今天给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法怎么定(dìng)性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临的问题(tí)，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、..学生级和届怎么区分，毕业的级和届怎么区分.请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完(wán)成(chéng)实(shí)现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费(fèi)用(yòng)或购买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开来了出(chū)纳不必(bì)要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科(kē)目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税，一(yī)般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或预(yù)付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的会计处(chù)理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业外(wài)支出 。

不(bù)是(shì)的(de)，应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付款项，是(shì)指小企业在日常生(shēng)产经营(yíng)活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查(chá)询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业(yè)所得税(shuì)收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确(què)认收入以及按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义(yì)务(wù)发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期(qī)间累计(jì)已确认(rèn)劳务(wù)成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收收入应(yīng)按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务(wù)已经发生，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承包商的(de)款项，用于(yú)承包商在(zài)履行合同过(guò)程中的资(zī)金周转。而规费(fèi)税(shuì)金(jīn)，则是指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监(jiān)理费(fèi)用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税前(qián)工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金(jīn)中的(de)个人交纳(nà)部分、个人所得(dé)税后，实际到手的(de)工资收(shōu)入(rù)。社会(huì)保险中的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的(de)资产损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工(gōng)程预收款对应的(de)项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中(zhōng)产生的增值(zhí)额作为(wèi)计税依据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在(zài)税(shuì)法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳(nà)税时间来获(huò)得(dé)税收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税(shuì)预缴税(shuì)率房地(dì)产(chǎn)企业所得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是(shì)25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国(guó)会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业(yè)所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税(shuì)前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账款账面(miàn)余额(é)的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动(dòng)资(zī)产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣(kòu)除项目(mù)是据以(yǐ)确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得额(é)超过100万(wàn)元(yuán)但不超过(guò)300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申(shēn)请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报(bào)表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或(huò)者退税(shuì)。

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