日(rì)前，财政部会计司、国务院国资(zī)委财管运行局、证监(jiān)会会计部有关负责(zé)人就《国有企业、上市公(gōng)司(sī)选聘会计师事务所管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下(xià)简称《选聘办(bàn)法》）有关问题(tí)，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办(bàn)法(fǎ)》的背景是什么？

　　答(dá)：审计质(zhì)量关乎公(gōng)众利益。企业(yè)通过规范的流程(chéng)、科学的评价，选聘专业(yè)胜任能力强、执业质量高(gāo)的会(huì)计师事务所，有利于保证审计报告的质量。当前(qián)，国有企(qǐ)业、上市(shì)公司选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所相关工作尚存(cún)在制度不完善(shàn)、流程不规范等问题，制约(yuē)审计质量的(de)提高。一是会计师事务所选聘流(liú)程亟待规(guī)范。部分(fēn)企业(yè)选(xuǎn)聘会(huì)计师(shī)事务所时，未明(míng)确具体评分(fēn)标(biāo)准。二是恶性竞争(zhēng)现象仍有发生。个别企业在招标过程中简单把(bǎ)低价(jià)作(zuò)为(wèi)选聘的(de)首要(yào)条件，个别会计(jì)师事务所以(yǐ)远低于项目成本为(wèi)代价承接业务，引发恶性竞争，导致审计资源(yuán)投入(rù)不足(zú)，审计质量难以得到有效保证。三是(shì)会(huì)计(jì)师事务所轮换政策(cè)有待健全完善。各(gè)类国企做法不一(yī)，执(zhí)行尺度不一，亟(jí)需(xū)形成统一规范的轮换(huàn)制度，实现轮换年限和审(shěn)计成本(běn)、审(shěn)计(jì)风(fēng)险(xiǎn)之间的合(hé)理平衡。四是审计委员会责任有待进一步压(yā)实。

　　《国务院办(bàn)公厅关于进(jìn)一(yī)步规范财务审计秩序 促进注册会(huì)计师行业健康发展(zhǎn)的意(yì)见》（国(guó)办(bàn)发〔2021〕30号，以下(xià)简称国办发(fā)30号文(wén)）明确要求(qiú)推进以质量为导(dǎo)向的会计师(shī)事务所选(xuǎn)聘机(jī)制建(jiàn)设。为(wèi)落实上述要求(qiú)，保护会计(jì)师事务所和(hé)利益相关方的(de)合法权益，规(guī)范国有企(qǐ)业、上市(shì)公司选聘会计师(shī)事务所行为，促进公平竞争(zhēng)，推动(dòng)提(tí)升审(shěn)计质量，财政部会同(tóng)国务(wù)院国资(zī)委、证监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起(qǐ)草发(fā)布(bù)经(jīng)历了哪些(xiē)过(guò)程(chéng)？

　　答：2021年7月国办(bàn)发30号文印发后，我们(men)即启动了《选聘办(bàn)法》的制(zhì)定工作，开(kāi)展了(le)针对性的调(diào)查研究，会同国务院国资委(wěi)、证监会(huì)起草了(le)《选(xuǎn)聘办法》讨论稿，在征求(qiú)相关单位意见、组织专家专题(tí)研讨基础(chǔ)上，形(xíng)成了征求(qiú)意见稿。

　　202农是什么部首什么结构的字，农是什么部首什么结构的2年(nián)4月2日，我(wǒ)们印发了《财政部办公(gōng)厅关于征(zhēng)求〈国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事务(wù)所管理办(bàn)法（征求意见稿(gǎo)）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社(shè)会公(gōng)众征(zhēng)求意(yì)见，共(gòng)收到书面反馈65份，合计反馈意见319条(tiáo)。反馈意见总(zǒng)体认为，《选聘(pìn)办(bàn)法》重点(diǎn)突出(chū)、内容全面、指导性强、可操(cāo)作性(xìng)高，有助于推进建(jiàn)立以质(zhì)量为导向的会(huì)计师事务所选聘(pìn)机(jī)制，有助于规范国有企(qǐ)业、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事务所行为，促进(jìn)注册会(huì)计师行(xíng)业的公(gōng)平竞争，提升审计(jì)质量。同时，部分反馈意见提出了一些具(jù)体的修(xiū)改建议。我们对所(suǒ)有反馈意见进行了认真梳理，并充分吸收采纳。在(zài)反复研讨、征求相关部门意(yì)见的基(jī)础(chǔ)上，对(duì)征(zhēng)求意见稿作了进一步修(xiū)改完善。

　　问：《选聘(pìn)办法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办(bàn)法》主要包含五方面内容：一是(shì)总(zǒng)体说明，主要包括制(zhì)定依(yī)据(jù)、适用的企业范围(wéi)、适(shì)用(yòng)的选聘事(shì)项等(děng)。二是选(xuǎn)聘重点流程规范，对(duì)选聘决策机构(gòu)、选(xuǎn)聘方式(shì)、公开选聘的重点环节、评价(jià)要(yào)素(sù)、质量管理水(shuǐ)平和审计费(fèi)用的分值权(quán)重(zhòng)、具体(tǐ)评分标(biāo)准(zhǔn)、最高(gāo)限价、审计费用(yòng)浮动等事项(xiàng)进行规(guī)定。三是会(huì)计(jì)师事务(wù)所(suǒ)轮换、项目合(hé)伙人和注(zhù)册会计(jì)师轮换、信(xìn)息披露等重点事(shì)项(xiàng)规(guī)范(fàn)。四(sì)是(shì)监督检查。五是附则。

　　从具体内容看，主要对(duì)四方面内容(róng)进行(xíng)了规范：

　　一(yī)是遏制恶性竞争(zhēng)，突出质(zhì)量导(dǎo)向。《选聘办法(fǎ)》规定，质量(liàng)管理水平的分值权重应不低于40％，审计费用报价(jià)的分值权重应不(bù)高于15％。要求将所有会(huì)计师事务所的报价平均(jūn)值作为(wèi)选聘(pìn)基(jī)准价，并给出了(le)审计费用(yòng)报价得分公式。评(píng)价要(yào)素至少应(yīng)当包括审计费用(yòng)报价、事务(wù)所资质(zhì)条件(jiàn)、执业记录(lù)、质量管理水平、工作(zuò)方案、人力及其他资源配备、信(xìn)息安全(quán)管理、风险承担能力水平(píng)等。

　　二是完善(shàn)轮(lún)换(huàn)规定，强(qiáng)化(huà)独立性要求。《选(xuǎn)聘办法》规定，国有企业（含(hán)国有控(kòng)股上市公司(sī)）连续(xù)聘用同一(yī)会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)的时间不超(chāo)过8年，确有需要的，可按(àn)规定延长至不超(chāo)过10年，之后须开展(zhǎn)轮换。为做好(hǎo)平稳过渡，《选聘办(bàn)法》规定(dìng)了衔接方式，如果国(guó)有企业当前执行的轮(lún)换规定与《选聘(pìn)办(bàn)法》存在不一致、或者没(méi)有规定的，由履行出资人(rén)职责的机构统筹安排，两(liǎng)年内完成衔接工作。对于(yú)审计项目合伙人和签(qiān)字(zì)注(zhù)册会计师，《选聘(pìn)办法》规(guī)定了不同情形下(xià)的轮(lún)换要求和冷却期制度。

　　三是促进公平(píng)竞争。根(gēn)据(jù)《注册会计师法》等法律规定(dìng)，会计师事务所承(chéng)接业务不受行政区域(yù)、行业限制，各类会(huì)计师事务所是平等经营主(zhǔ)体，依法执业受法(fǎ)律保(bǎo)护。《选聘办法》指标(biāo)公开、规则明确，设定的各项(xiàng)标准适用(yòng)于中国境内依法成立(lì)的所有会计师事(shì)务所，一视同仁。明(míng)确要求企(qǐ)业在(zài)选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所过程中(zhōng)，应当保障选聘工作公(gōng)平(píng)、公正进行。企业(yè)采用公开选聘(pìn)方式(shì)的，应当公开(kāi)选聘信息(xī)、评价要素和评分标(biāo)准，保证合理(lǐ)的准备应聘时间，公(gōng)示选聘结果(guǒ)。明确要(yào)求企业不得以不合理的(de)条件限制或者排斥潜(qián)在拟应聘会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)，不得(dé)为个别会计师(shī)事务所量身定(dìng)制选聘条(tiáo)件。

　　四是(shì)压实审(shěn)计委员会责任。《选聘办法(fǎ)》明确，审计委(wěi)员会的职(zhí)责包括：制定选聘会(huì)计师(shī)事务(wù)所(suǒ)的政策(cè)、流程及相(xiāng)关内部控制制度，提(tí)议启动选聘工作、审议选聘文件、确定(dìng)评价要素(sù)和具体评分标准、监督选聘(pìn)过程、提出(chū)拟(nǐ)聘(pìn)任会计师事务所和审计费用(yòng)建议(yì)，监督及评估会计(jì)师事务所审计工作，定期向董事会提交会计师事务所履职情况(kuàng)报告和审计委员会监督情况报告等。审计委员会应当重点关(guān)注的事项包括：企业(yè)可能存在不合(hé)理(lǐ)变更会计师事务(wù)所的情形(xíng)、聘任胜(shèng)任能(néng)力不(bù)足的会计师(shī)事(shì)务所、审计(jì)独立(lì)性存疑、审计费用变动(dòng)较大、轮换(huàn)会计师事务(wù)所和主要人员等(děng)。

　　问：如何做好(hǎo)《选聘办法》的(de)贯彻实施工作(zuò)？

　　答(dá)：《选聘办法》是落实(shí)国办发(fā)30号文(wén)的重要农是什么部首什么结构的字，农是什么部首什么结构的制(zhì)度安排，各级财政部门、国有资产监督(dū)管理机(jī)构(gòu)、证券监(jiān)督管(guǎn)理机构应当高度重视，进一步增强责(zé)任意(yì)识(shí)，精(jīng)心组织，周密部(bù)署，确保《选聘办法》的有效实施。一是加(jiā)大(dà)宣传(chuán)和指导力度，从企业和会计(jì)师事务(wù)所两个层面做好(hǎo)培训，做好过渡期衔接工作。各地可结合本地区实际情况进一步(bù)探索选聘会(huì)计师(shī)事务所具体(tǐ)指引，指导企业规范选聘。二(èr)是加大监(jiān)督(dū)检查力度，切实做好事中事后监(jiān)管，对违反规定的企业和会计(jì)师事务所要依法严(yán)肃处(chù)理。三是各(gè)级财政部门、国有(yǒu)资产(chǎn)监(jiān)督(dū)管理(lǐ)机构、证券监(jiān)督管理机构(gòu)要加强沟通协调(diào)，健全完(wán)善工作机制，密切协作，形成合力，认真做好贯彻实(shí)施《选聘办(bàn)法》的各项工(gōng)作。

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