有(yǒu)关(guān)大(dà)型设(shè)备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并不是(shì)确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如(rú)果预付货(huò)款是用(yòng)于支付服务费(fèi)用或购(gòu)买固(gù)定资产等情况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了(le)出纳(nà)不(bù)必要(yào)办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付(fù)账款科(kē)目或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则(zé)建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发(fā)生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失(shī)应(yīng)计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生(shēng)时(shí)计入营业(yè)外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入以及按(àn)照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务估(gū)计(jì)总成本(běn)乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以(yǐ)前(qián)纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合(hé)同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行合(hé)同过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得(dé)税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏(huài)账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生(shēng)产经营(yíng)相关的(de) 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开具发票(piào)的(de)，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在(zài)流转过程中产生的(de)增值额(é)作为计税依据而征收(shōu)的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的递减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的(de)范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)税(shuì)率(lǜ)房地(dì)产企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网(wǎng)显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年(nián)的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需(xū)要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动资产\主营业(yè)务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些(xiē)地方(fāng)还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣(kòu)除(chú)项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得(dé)税(shuì)应纳税(shuì)所得(dé)额的(de)项目(mù)。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但不超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第(dì)四季度企(qǐ)业所得税预缴申报(bào)时(shí)将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

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