今天(tiān)给各位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临的(de)问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得(dé)税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易(yì)完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据(jù) ，它不(bù)用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产：如果(guǒ)预付(fù)货款(kuǎn)是用于支付服务费用或(huò)购买固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了(le)出纳(nà)不必要(yào)办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预(yù)付账款科(kē)目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税，一(yī)般来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付(fù)在建工程(chéng)款(kuǎn)等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小企业会计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生(shēng)时(shí)计入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是(shì)指小企(qǐ)业在日(rì)常生产经营活动中发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确(què)认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的(de) ，其消(xiāo)费(fèi)税纳(nà)税义务发生(shēng)时间为发日子过得一地鸡毛是什么意思，形容生活一地鸡毛是什么意思(fā)出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累计(jì)已确认劳务(wù)成本后的(de)金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预(yù)收收入(rù)应按上述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得(dé)税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收取的(de)租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包(bāo)商在履行(xíng)合同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需要支付(fù)的(de)税(shuì)费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的(de)个人交纳部(bù)分、住(zhù)房公积金中的(de)个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生(shēng)的(de)与生产经营相关的 、真实(shí)合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工程预收(shōu)款对应的(de)项目未开工，不具(jù)备收入确认(rèn)条(tiáo)件，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税(shuì)。有其他(tā)处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计(jì)入(r日子过得一地鸡毛是什么意思，形容生活一地鸡毛是什么意思ù)预收账款，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值(zhí)税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转过程(chéng)中产生(shēng)的增值额(é)作为计税依(yī)据而征(zhēng)收的一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地(dì)产企(qǐ)业所得税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业(yè)所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年(nián)的(de)预收账款应当在税(shuì)前(qián)收入中调整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提(tí) ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定(dìng)企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业(yè)所得税预(yù)缴申报时(shí)将在外地预(yù)缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成(chéng)汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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