今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对(duì)预付(fù)款(kuǎn)纳税义(yì)务进(jìn)行解释，如(rú)果(guǒ)能碰(pèng)巧解决(jué)你(nǐ)现在面(miàn)临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企业所得(dé)税如(rú)何确认(rèn)申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是与什么发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费用(yòng)或购买固定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票(piào)开(kāi)来了(le)出纳不必要办理手续(xù)，会(huì)计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷(dài)”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客观原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目(mù)隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票(piào)管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项坏账的会(huì)计处(chù)理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计(jì)入营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何(hé)确认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据(jù)查询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程(chéng)结算法确(què)认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳(nà)税义(yì)务发生时间(jiān)为发(fā)出应税消费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳(láo)务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应(yīng)按上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税(shuì)义(yì)务已经发生(shēng)，需要按照取得(dé)的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情(qíng)况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给(gěi)承包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履行合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分(fēn)、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提(tí)的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业(yè)发(fā)生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预(yù)收款对应(yīng)的项目未(wèi)开工，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具发票的(de)，计入预收(shōu)账款，不(bù)需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳务)在(zài)流转过程中(zhōng)产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期(qī)费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地(dì)产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会(huì)计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)超(chāo)过3年(nián)征收(shōu)企业所(suǒ)得税的(de)法律依据有：《中华人民共和(hé)国(guó)企业(yè)所得税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过三(sān)年的预收(shōu)账款应(yīng)当(dāng)在(zài)税前收入(rù)中调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时(shí)计(jì)提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土(tǔ)公司税(shuì)率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业所得(dé)税法定(dìng)扣(kòu)除项(xiàng)目是(shì)据以确定(dìng)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应纳(nà)税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进行(xíng)第四季度企业(yè)所得(dé)税预缴申报时(shí)将在(zài)外地预缴的(de)税款填入预交申(shēn)报表第十四(sì)行(xíng)，漏(lòu)填、误填避(bì)免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵(dǐ)减或(huò)者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务(wù)的介(jiè)绍到此就结束了 ，不(bù)知(zhī)道你从中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还想了(le)解更(gèng)多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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