今天给各位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中102693是哪个学校代码，10532是哪个学校代码,如何(hé)要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的(de)会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与(yǔ)付(fù)款时间(jiān)没(méi)有关(guān)系(xì)，而是与什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要(yào)是增(zēng)值(zhí)税发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款是用于(yú)支付服(fú)务费用或购买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了出纳不必(bì)要(yào)办理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有(yǒu)关(guān)科(kē)目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付(fù)在建工(gōng)程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具发(fā)票；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业会计(jì)准则核算(suàn)的企业发(fā)生的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产经营活动中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查(chá)询(xún)企查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确(què)认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取预收(shōu)货(huò)款结算方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成(chéng)本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确(què)认劳务成本后(hòu)的金额102693是哪个学校代码，10532是哪个学校代码，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收(shōu)入(rù)应按上述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的(de)租金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前(qián)列(liè)支吗?还是要(yào)作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承(chéng)包(bāo)商(shāng)的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付(fù)的(de)税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳(nà)部分、个人所得(dé)税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部(bù)分、住房(fáng)公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与生产经营相关(guān)的(de) 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预收款对应的(de)项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备收入确认条(tiáo)件，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发票的(de)，计入预收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生(shēng)的(de)增值额作为计(jì)税依据(jù)而征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳(nà)税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企业所得税预(yù)缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业(yè)所得税(shuì)提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收(shōu)账款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所(suǒ)得税法》第(dì)十六条规(guī)定，超过(guò)三年的预收账款应(yīng)当在(zài)税前(qián)收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目(mù)是(shì)据以确定(dìng)企业所得税应(yīng)纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后年(nián)度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业应(yīng)于本(běn)月进(jìn)行第四季(jì)度(dù)企业(yè)所得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在外地预(yù)缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清(qīng)缴时无(wú)法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退(tuì)税(shuì)。

关于预(yù)付款纳税义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了(le)解更多(duō)这方面(miàn)的信息，记得收藏关注本站 。

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