今天给(gěi)各位(wèi)分(fēn)享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的(de)问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的(de)会(huì)计处理及税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则(zé)中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业(yè)所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避(bì)问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关(guān)系，而是(shì)与(yǔ)什(shén)么发(fā)票(piào)有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确(què)认交(jiāo)易完(wán)成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如(rú)果预付货款是用(yòng)于支付服务费用或(huò)购买固定(dìng)资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发(fā)生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开(kāi)来(lái)了(le)出(chū)纳不必(bì)要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于(yú)主(zhǔ)观(guān)故意和客观(guān)原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付账(zhàng)款科目或利(lì)用该科(kē)目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预(yù)付款(kuǎn)或预(yù)付在建工程款等误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发(fā)票(piào)；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于(yú)实际发生时(shí)计入营(yíng)业外(wài)支出，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。根据(jù)《小企业(yè)会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预(yù)付款项，是指小企(qǐ)业在(zài)日常(cháng)生(shēng)产经营活(huó)动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的(de)当(dāng)天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结(jié)转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的(de)预(yù)收收入(rù)应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按(àn)照取得(dé)的(de)租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在(zài)合同履行过(guò)程中，业主预付(fù)给承包商(shāng)的款项，用于(yú)承包商在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资(zī)金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业(yè)发(fā)生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在(zài)企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具(jù)备(bèi)收入确(què)认(rèn)条(tiáo)件(jiàn)，不(bù)需(xū)就该(gāi)预(yù)收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是(shì独肖有哪几个)以(yǐ)商(shāng)品(含应(yīng)税劳(láo)务(wù))在流(liú)转过(guò)程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而(ér)征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学(xué)堂网、中国(guó)会计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税(shuì)的(de)法律依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育(yù)费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)定(dìng)扣除(chú)项目是据(jù)以(yǐ)确(què)定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超(chāo)过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得(dé)额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于本月(yuè)进(jìn)行(xíng)第四季度企业所得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税(shuì)。

关于(yú)预付(fù)款纳税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从中(zhōng)找(zhǎo)到(dào)你需(xū)要的(de)信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这(zhè)方(fāng)面的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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