今(jīn)天给各(gè)位分享预付款税法怎(zěn)么定(dìng)性的(de) ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳税义(yì)务进(jìn)行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面(miàn)临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及(jí)税(shuì)务风险规(guī)避(bì)问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完成实(shí)现收(shōu)入(rù)的(de)依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付(fù)服务(wù)费用或购买固定资产等(děng)情(qíng)况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待(dài)相关的支(zhī)出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳(nà)不必(bì)要办理手续(xù)，会计(jì)直接根(gēn)据发(fā)票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来(lái)说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在(zài)建工(gōng)程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会(huì)计(jì)处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发生的(de)坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出(chū)，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)在日常生(shēng)产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的(de)确认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工程结算法正方形的棱长是什么意思，正方形的棱长是什么什么叫棱长确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式(shì)的(de) ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为(wèi)发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估(gū)计(jì)总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度(dù)扣(kòu)除(chú)以前纳税(shuì)期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业(yè)的预收(shōu)收入(rù)应按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付(fù)款(kuǎn)是(shì)指在(zài)合(hé)同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的(de)款项，用于承(chéng)包商在履行合(hé)同过(guò)程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需(xū)要支付(fù)的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分是税前(qián)列(liè)支的(de)。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的(de)，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认(rèn)条件(jiàn)，不(bù)需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在(zài)流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增(zēng)值额作为计税依据而(ér)征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税(shuì)所得额的递(dì)减因素。在(zài)税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合(hé)法递延(yán)纳税时(shí)间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税(shuì)率房(fáng)地产企业(yè)所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业(yè)所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民(mín)共和(hé)国(guó)企业所得税法》第十六(liù)条规定，超(chāo)过(guò)三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计(jì)提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣除项目(mù)是据以确定企业所得(dé)税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元(yuán)但不超过300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业(yè)所得(dé)税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本(běn)月(yuè)进行第四季(jì)度企业所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时(shí)将在(zài)外(wài)地预缴的税款(kuǎn)填(tián)入预(yù)交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时(shí)无(wú)法办(bàn)理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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