今天给各位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据(jù)的(de)会计处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并不是(shì)确(què)认(rèn)交易完(wán)成实现(xiàn)收入(rù)的(de)依(yī)据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如果预(yù)付(fù)货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在(zài)发票开来了(le)出纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目(mù)或(huò)利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发(fā)票(piào)；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的(de)会计处(chù)理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会计tan1等于多少，tan1等于多少兀准则核(hé)算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询(xún)企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按(àn)照开(kāi)具发票明确认(rèn)收入以及按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入。按照工程结算(suàn)法确(què)认收(shōu)入 ，完(wán)工百分(fēn)比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例(lì)实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预(yù)收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发(fā)票(piào)，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的(de)租金收(shōu)入(rù)缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商的(de)款项(xiàng)，用于承包商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的(de)资金(jīn)周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在合(hé)同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付(fù)的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税前(qián)工资(zī)扣除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入。社(shè)会(huì)保险中的(de)个人交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税前扣除(chú)。实(shí)际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具(jù)备(bèi)收入确认(rèn)条件(jiàn)，不(bù)需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转过(guò)程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的(de)所得税，合(hé)法递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询(xún)会(huì)计(jì)学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收(shōu)企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账款应(yīng)当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方(fāng)还(hái)有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨(kuà)国(guó)公(gōng)司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除(chú)项目企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项(xiàng)目是(shì)据以确定企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所得(dé)额(é)超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季(jì)度企(qǐ)业(yè)所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税(shuì)。

关于(yú)预付(fù)款纳税(shuì)义务的(de)介绍到此就结束了(le) ，不知(zhī)道你从中找(zhǎo)到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面的(de)信息，记得收藏关注本站 。

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