今(jīn)天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

有关大(dà)型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的依(yī)据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定(dìng)资(zī)产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付(fù)款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票开来了(le)出纳不(bù)必要办理(lǐ)手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会(huì)误用(yòng)预付(fù)账(zhàng)款科目或利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或(huò)预(yù)付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等(děng)误记入预(yù)付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对(duì)应收(shōu)及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计入(rù)营(yíng)业外(wài)支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根(gēn)据(jù)《小企业会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营活(huó)动中发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具(jù)发票明确认(rèn)收入以及按照工(gōng)程结算(suàn)法(fǎ)确认收入(rù)。按(àn)照工程结(jié)算法确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税(shuì)暂行条例(lì)实施(shī)细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费品的(de)当天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳务估(gū)计总成本(běn)乘以完(wán)工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳(nà)税期间累(lèi)计已确认劳(láo)务(wù)成本(běn)后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入(rù)应按上述规定(dìng)确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具(jù)增值税发票(piào)，但是纳税义(yì)务(wù)已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在(zài)履行(xíng)合同过(guò)程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包(bāo)商需(xū)要支(zhī)付(fù)的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的(de)工资收(shōu)入。社(shè)会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可以企业(yè)所得税税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的与生(shēng)产经营相关的(de) 、真实合理的资(zī)产损失(shī) ，可以(yǐ)在(zài)企业(yè)所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不(bù)需就(jiù)该预收(shōu)款预缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在(zài)流转过程中(zhōng)产生的(de)增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时间来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房(fáng)地产(chǎn)企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税(shuì)主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学(xué)堂(táng)网、中国会计网显示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账款应(yīng)当在税前收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾(wān)的(de)企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣除项目(mù)是(shì)据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额超过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月进行(xíng)第(dì)四季度企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地(dì)预缴的税款填入(rù)预交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介(jiè)绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想了解更(gèng)多这方面的信(xìn)息，记(jì)得收藏关注(zhù)本站 。

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