今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳(nà)税义(y无时无刻是什么意思 无时无刻不在，无时不刻是什么意思ì)务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文(wén)目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付(fù)账款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支付服(fú)务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在(zài)发票开来(lái)了(le)出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据(jù)查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照(zhào)工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则(z无时无刻是什么意思 无时无刻不在，无时不刻是什么意思é)》(财政部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品的(de)当天(tiān)。

同时，按(àn)照(zhào)提供(gōng)劳务估计(jì)总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入应(yīng)按上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具(jù)增值(zhí)税发(fā)票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发(fā)生(shēng)，需(xū)要(yào)按照取得的(de)租(zū)金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要作为(wèi)预(yù)付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合(hé)同(tóng)过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而(ér)规(guī)费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入(rù)。社会保险中的个人(rén)交纳(nà)部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的(de) 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目(mù)未(wèi)开工，不(bù)具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预(yù)缴企业(yè)所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发(fā)票的，计(jì)入预收账款，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过程(chéng)中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一(yī)种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得(dé)额的递减因(yīn)素。在税(shuì)法允许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递延(yán)纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率房(fáng)地产企业(yè)所得(dé)税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过(guò)3年(nián)征收(shōu)企业所得税的(de)法律依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国(guó)企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应(yīng)当在(zài)税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账(zhàng)款账面(miàn)余额(é)的(de)5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退(tuì)税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季(jì)度企业所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入(rù)预交申报表第十(shí)四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

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