今天给(gěi)各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的(de) ，其中也(yě)会(huì)对预付款纳税义务(wù)进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多(duō)少...

有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而(ér)是(shì)与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只要开(kāi)收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预(yù)付货款是用(yòng)于(yú)支付服务费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其(qí)他资(z左眉毛有一根特别长是什么意思？ī)产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出纳不必要(yào)办理手续(xù)，会计直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂(chǎng)房的预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏(huài)账(zhàng)应收及(jí)预付款项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会(huì)计准则(zé)核算(suàn)的(de)企业发(fā)生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出(chū)，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认左眉毛有一根特别长是什么意思？(rèn)方(fāng)法有按(àn)照开具发票明确认(rèn)收入(rù)以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入。按照工(gōng)程结(jié)算法确(què)认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八(bā)条规(guī)定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间(jiān)为发(fā)出应税消(xiāo)费(fèi)品的(de)当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进(jìn)度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的(de)金(jīn)额，结转为(wèi)当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一(yī)次性收(shōu)取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具增值(zhí)税发(fā)票(piào)，但(dàn)是纳(nà)税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主预付给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用于承包商在履行(xíng)合(hé)同过程中的(de)资金周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指在(zài)合(hé)同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一(yī)金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税后，实(shí)际到(dào)手的工(gōng)资收入(rù)。社会保(bǎo)险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除(chú)。实(shí)际发(fā)生坏账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的与生产经营(yíng)相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项目(mù)未开(kāi)工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该(gāi)预收款预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具发票的(de)，计入预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的(de)递减因素。在(zài)税(shuì)法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳税时(shí)间来获得税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款应当(dāng)在税前收入(rù)中调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减(j左眉毛有一根特别长是什么意思？iǎn)免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度(dù)的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月(yuè)进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办(bàn)理抵减或(huò)者退(tuì)税。

关于预(yù)付款纳税义务的(de)介(jiè)绍到(dào)此(cǐ)就结束了 ，不(bù)知道你从中找到你需(xū)要的信(xìn)息(xī)了吗 ？如(rú)果你(nǐ)还(hái)想(xiǎng)了解更(gèng)多这方面的信息(xī)，记得(dé)收藏关注本站 。

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