今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预(yù)付款税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在(zài)面临的问(wèn)题，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付(fù)款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关(guān)系，而是(shì)与什么发票有关。只要是(shì)增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不(bù)是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据(jù)，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费(fèi)用(yòng)或购买(mǎi)固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理(lǐ)手续，会计直接根据(jù)发票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或(huò)利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付(fù)款或预付(fù)在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则坏(huài)账应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则核算(suàn)的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在(zài)日常生产(chǎn)经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何(hé)确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企查查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认(rèn)方(fāng)法(fǎ)有按照开具发(fā)票明确认收入以及(jí)按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完(wán)工百分比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据(jù)查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税(shuì)消费品的(de)当天。

同时(shí)，按照(zhào)提(tí)供劳(láo)务估计总成本(běn)乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成(chéng)本(běn)后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为(wèi)当期(qī)劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入应(yīng)按上述规定确(què)认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得的租金收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我(wǒ)所(suǒ)了(le)解的(de)情况 ，预付款是指在合(hé)同(tóng)履行过程中(zhōng)，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资(zī)扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的个人(rén)交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发(fā)生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不(bù)需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在流(liú)转过程(chéng)中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所得(dé)额(é)的递(dì)减因素(sù)。在税法允许的(de)范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得(dé)税，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来(lái)获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业(yè)所得税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率(lǜ)房地(dì)产企业所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税(shuì)的(de)法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算(suàn)方法扣除(chú)项目(mù)企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确(què)定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额(é)，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本月进行第四(sì)季度(dù)企业所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地预(yù)缴的税(shuì)款填入(rù)预(yù)交(jiāo)申报表第十四行，漏(lòu)填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

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