今天给(gěi)各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解(jiě)决你现在(zài)面临的(de)问题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据(jù)的会(huì)计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如(rú)何(hé)确认(rèn)申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、施为什么读yi什么意思，施怎么读啊href="#...%E8%AF%B7%E9%97%AE:%E6%89%80%E4%BA%A4%E7%9A%84%E7%A8%8E%E6%AC%BE%E5%8F%AF%E4%BB%A5%E7%A8%8E%E5%89%8D%E5%88%97%E6%94%AF%E5%90%97?%E8%BF%98%E6%98%AF%E8%A6%81%E4%BD%9C%E4%B8%BA%E9%A2%84%E4%BB%98%E6%AC%BE?" title="...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?">...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得(dé)税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与(yǔ)付款时间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开(kāi)具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付(fù)货款(kuǎn)是用于支付(fù)服务费用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房(fáng)的(de)预(yù)付款或预付在(zài)建工程款等误(wù)记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的(de)。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付(fù)款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是(shì)指小企业在日常生(shēng)产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的(de)确认方(fāng)法(fǎ)有按照开具发票明确(què)认收入以及按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生(shēng)时(shí)间为发出应税消(xiāo)费品的(de)当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供劳务(wù)估(gū)计(jì)总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金(jīn)额，结(jié)转为当期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收(shōu)收入应按(àn)上述规定确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增值税(shuì)发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了(le)解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是指在(zài)合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是(shì)指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳(nà)部分、住(zhù)房公积(jī)金中的(de)个(gè)人(rén)交纳部分是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的(de)项(xiàng)目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预(yù)收账款，不(bù)需要(yào)缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应税劳务(wù))在(zài)流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值(zhí)额作(zuò)为计税依据而征收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获(huò)得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业(yè)预(yù)付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税(shuì)前收入(rù)中调整(zhěng)，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账款账(zhàng)面余额(é)的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的(de)企业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司(sī)税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除(chú)项目企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项(xiàng)目(mù)是(shì)据(jù)以确定企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得额的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按(àn)规(guī)定(dìng)申请退税或(huò)抵扣以后(hòu)年度(dù)的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本(běn)月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付款纳税(shuì)义(yì)务的(de)介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还(hái)想(xiǎng)了解(jiě)更多这方(fāng)面的信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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