今天给(gěi)各(gè)位(wèi)分享预付款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预(yù)付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应(yīng)按(àn)企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的(de)会计处理及税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间没(méi)有关系，而是与(yǔ)什么发(fā)票有关(guān)。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现(xiàn)收入的(de)依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是用于支(zhī)付服(fú)务费用或购买固(gù)定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发(fā)票开来(lái)了出纳不必要办理手续(xù)，会计(jì)直接i根据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账(zhàng)款科目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工程款等(děng)误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设(shè)中业主单(dān)位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设(shè)方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当(dāng)于(yú)实际发生(shēng)时计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业(yè)会(huì)计(jì)准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的确认方法(fǎ)有按照开具(jù)发票明(míng)确认收入以(yǐ)及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算(suàn)法确(què)认(rèn)收入 ，完(wán)工(gōng)百(bǎi)分比法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八(bā)条规(guī)定(dìng)，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳(nà)税义(yì)务发生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已确(què)认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入(rù)应(yīng)按上述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需(xū)要(yào)按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中(zhōng)，业主预(yù)付给承(chéng)包商的(de)款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的(de)资金周转。而(ér)规费税金，则是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和(hé)监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房(fáng)公积金(jīn)中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分是(shì)税(shuì)前列(liè)支的(de)。

3、计提的不可以企业所得(dé)税(shuì)税前扣(kòu)除(chú)。实际发(fā)生坏(huài)账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中(zhōng)产生的(de)增值额作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费(fèi)用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时间来(lái)获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的(de)毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和(hé)国(guó)企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规(guī)定，超过三(sān)年的(de)预(yù)收(shōu)账款应当在税前(qián)收入(rù)中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按(àn)预收账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税(shuì)金及附(fù)加 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税，同时(shí)计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除(chú)项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目(mù)是据(jù)以确(què)定企业所得税应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税(shuì)所得(dé)额(é)超过100万元但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度(dù)的应缴企业(yè)所得税 上述(shù)建筑企业应(yīng)于本(běn)月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外(wài)地预缴的(de)税(shuì)款填入(rù)预交(jiāo)申报表第(dì)十(shí)四行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或(huò)者退(tuì)税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结(jié)束了 ，不(bù)知(zhī)道你从中找(zhǎo)到你需要(yào)的信(xìn)息了吗 ？如(rú)果你还想了解更多这方面(miàn)的信息，记得(dé)收藏关注本站 。

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