今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账的(de)会(huì)计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确(què)认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后企业预(yù)付账(zhàng)款漏(lòu)记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与什么(me)发票(piào)有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交易完(wán)成实现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售票(piào)据(jù)，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资(zī)产(chǎn)：如(rú)果预(yù)付(fù)货款是用于支付服务费用或(huò)购买(mǎi)固定资产等(děng)情况，则需要将(jiāng)预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再(zài)处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款科目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房(fáng)的(de)预付款或预付在建工程款等(děng)误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具(jù)发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方(fāng)都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算的(de)企业(yè)发(fā)生的坏账损失(shī)应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付款项(xiàng)的(de)坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企查查(chá)得知(zhī) 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税收入的确认(rèn)方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以及(jí)按(àn)照工程结(jié)算法确认(rèn)收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为(wèi)发(fā)出应税消费品的(de)当天。

同时(shí)，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总成(chéng)本乘以完工进(jìn)度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为(wèi)当期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租(zū)金(jīn)收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值(zhí)税发票(piào)，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过(guò)程中，业主预付(fù)给承包商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在(zài)履(lǚ)行(xíng)合(hé)同过程中的(de)资金(jīn)周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在合同(tóng)履行(xíng)过(guò)程中 ，承包商需要支付(fù)的(de)税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可(kě)以企业所得税(shuì)税前扣除。实(shí)际(jì)发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的(de)资(zī)产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司(sī)收取(qǔ)工程预(yù)收款对应(yīng)的(de)项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中产(chǎn)生的增值额作(zuò)为计税依据(jù)而征收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税所得额(é)的递减因素(sù)。在税法允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企业(yè)所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得税(shuì)提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计(jì)学堂网、中国会(huì)计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得(dé)税的法律依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第十六(liù)条规定(dìng)，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前(qián)收入中(zhōng)调整，并(bìng)且(qiě)需要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除(chú)项目(mù)企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据(jù)以确定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过(guò)100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应于本(běn)月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申报(bào)表(biǎo)第(dì)十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或(huò)者退(tuì)税(shuì)。

关于预付款(kuǎn)纳税义(yì)务(wù)的介绍到此(cǐ)就结束(shù)了 ，不知道(dào)你从中找到你需(xū)要的信(xìn)息了(le)吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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