今(jīn)天给各(gè)位分享(xiǎng)预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付(fù)款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付(fù)款收据的会计(jì)处理及(jí)税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少...

有关(guān)大型设备预(yù)付款收据(jù)的(de)会计处理(lǐ)及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成(chéng)实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如(rú)果(guǒ)预(yù)付(fù)货款是用(yòng)于支付(fù)服务(wù)费用(yòng)或(huò)购买固定资产等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的(de)支出发生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在(zài)发票(piào)开(kāi)来了(le)出纳不必要办理手续(xù)，会计(jì)直接根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会(huì)误用预(yù)付账款科目或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的(de)预付(fù)款(kuǎn)或预付(fù)在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中(zhōng)业(yè)主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于(yú)实际(jì)发生时(shí)计(jì)入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发(fā)生(shēng)的坏账损失(shī)应计入营业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预(yù)付款项的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业(yè)外支出(chū)，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活(huó)动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认(rèn)方法(fǎ)有按照开(kāi)具(jù)发票(piào)明(míng)确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工(gōng)程结(jié)算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂(zàn)行条例(lì)实施细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义(yì)务发(fā)生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的(de)金额，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取的租金收入(rù) ，虽然(rán)没有开具增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按(àn)照(zhào)取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过(guò)程中，业主预(yù)付给(gěi)承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的(de)资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生的(de)与生产经(jīng)营(yíng)相关(guān)的(de) 、真实(shí)合理的(de)资产(chǎn)损(sǔn)失(shī) ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开(kāi)工(gōng)，不(bù)具(jù)备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他(tā)处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入(rù)预收账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增(zēng)值额(é)作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得(dé)额的递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳税时间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得(dé)税(shuì)应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得(dé)税(shuì)提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得(dé)税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会(huì)计学堂网、中国(guó)会(huì)计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的(de)法律(lǜ)依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企业(yè)所得税(shuì)法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在税前(qián)收入(rù)中调整，并(bìng)且需要交纳(nà)增值税 。如何加入如新直销模式 如新是合法直销吗p>

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除(chú)项目是(shì)据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度(dù)的(de)应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企业应于本(běn)月进(jìn)行第四季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申报(bào)时将(jiāng)在(zài)外地(dì)预缴的(de)税(shuì)款填入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清(qīng)缴时无(wú)法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

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