今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释(shì)，如(rú)果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面(miàn)临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付款收据的(de)会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

有关大(dà)型设(shè)备预付(fù)款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通(tōng)常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是(shì)确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预付货(huò)款是用于(yú)支付(fù)服务费用(yòng)或cos135度等于多少啊带根号，cos150度等于多少啊购买固定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的(de)支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票(piào)开来了(le)出纳不必要(yào)办理手续(xù)，会(huì)计直(zhí)接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预(yù)付(fù)账(zhàng)款科目(mù)或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入(rù)营业(yè)外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在(zài)日常生产经(jīng)营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确认方法有按照(zhào)开具发票(piào)明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入(rù)。按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总(zǒng)成本乘(chéng)以完(wán)工进度(dù)扣除(chú)以前(qián)纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入(rù)应按上述规定确(què)认(rèn)收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收取(qǔ)的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过(guò)程中，业(yè)主预付给(gěi)承(chéng)包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商(shāng)在(zài)履行(xíng)合同过(guò)程cos135度等于多少啊带根号，cos150度等于多少啊中(zhōng)的资(zī)金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得(dé)税后，实际(jì)到手的(de)工资收入。社会(huì)保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企业所得(dé)税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合(hé)理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生(shēng)的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额的递减因(yīn)素(sù)。在税法允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递(dì)延(yán)纳税时间来(lái)获得税收(shōu)利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地(dì)产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过(guò)三年(nián)的(de)预收账款应当在(zài)税前收入中(zhōng)调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率cos135度等于多少啊带根号，cos150度等于多少啊中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳(nà)税所得额(é)的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元但不超过(guò)300万(wàn)元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年(nián)度(dù)的应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑企业应(yīng)于(yú)本月(yuè)进行第(dì)四季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵减或者退税(shuì)。

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