日前，财政(zhèng)部(bù)会计司、国务院国(guó)资委财(cái)管运行局、证(zhèng)监会会计部有关负责人就《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下简称(chēng)《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定(dìng)《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的(de)背景是什么？

　　答：审计(jì)质量关乎(hū)公众利益。企(qǐ)业通(tōng)过(guò)规范的流程、科学的评价(jià)，选聘专业胜任能(néng)力强、执业质量(liàng)高的会(huì)计师事务(wù)所，有(yǒu)利于保证审计报告的质量。当前，国(guó)有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所相关工作尚存在制度不完善、流(liú)程不规范等问(wèn)题，制(zhì)约(yuē)审计质量的提高。一是(shì)会计(jì)师事(shì)务所选聘流(liú)程亟待规范(fàn)。部分企业选聘会计师事务所(suǒ)时，未明(míng)确具体评分(fēn)标准。二是恶(è)性竞(jìng)争(zhēng)现(xiàn)象仍有(yǒu)发生。个别企业在招标过程(chéng)中简单把低价作为选聘的首要条件，个别会计师(shī)事(shì)务所以远低于项目成(chéng)本为代价(jià)承接业务，引发恶性竞争，导致审计资(zī)源投入不足，审计质量难以得到有效(xiào)保(bǎo)证。三是会计(jì)师(shī)事务所轮换政策有待健全完善(shàn)。各类(lèi)国企做法(fǎ)不(bù)一，执行(xíng)尺度不一，亟需形成(chéng)统(tǒng)一(yī)规范的轮(lún)换(huàn)制度，实现轮换年(nián)限和审计成本、审计风(fēng)险(xiǎn)之间的(de)合理平(píng)衡。四是(shì)审计委员会责任有待进(jìn)一步压实。

　　《国务院办(bàn)公厅关于进(jìn)一步规范财务(wù)审计秩序 促进(jìn)注册会(huì)计师行(xíng)业健康发(fā)1039违章代码是什么意思 1039违章代码扣分吗展的意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以(yǐ1039违章代码是什么意思 1039违章代码扣分吗)下简称国办发(fā)30号(hào)文）明确(què)要求(qiú)推进以质(zhì)量为导向(xiàng)的会(huì)计师(shī)事务所选聘机(jī)制建设。为落实(shí)上述要求，保护会计(jì)师事务所和利(lì)益相关方的合法权益，规范国有企业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会计(jì)师(shī)事务所行为，促(cù)进公平竞(jìng)争，推动提升审计质量，财政(zhèng)部会同国务院(yuàn)国资(zī)委(wěi)、证监会制定(dìng)印发(fā)了《选聘办法》。

　　问(wèn)：《选聘办(bàn)法(fǎ)》起(qǐ)草(cǎo)发布经历了哪些过程？

　　答：2021年(nián)7月(yuè)国办(bàn)发30号文印(yìn)发后，我们即启动了《选(xuǎn)聘办法》的制定工作，开展了针对性的(de)调查研究，会(huì)同国务院国资委、证监会起草了(le)《选聘办法》讨论稿，在征求相关单位意见(jiàn)、组织(zhī)专家专题研讨(tǎo)基(jī)础上(shàng)，形成了征求(qiú)意见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我们印(yìn)发了(le)《财(cái)政(zhèng)部办公厅关于征求〈国(guó)有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法(fǎ)（征求(qiú)意见稿）〉意(yì)见的(de)函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社会公众征(zhēng)求(qiú)意(yì)见，共(gòng)收(shōu)到(dào)书(shū)面反馈(kuì)65份，合(hé)计反馈意见319条。反馈意见总体认为，《选(xuǎn)聘办法》重点突出、内容全(quán)面、指导性(xìng)强(qiáng)、可操(cāo)作性高，有助于推进建立以质量为(wèi)导向的(de)会计师事(shì)务(wù)所选聘机制，有助于规范国有企(qǐ)业、上市公司(sī)选聘会计师事务所行为(wèi)，促(cù)进注册会计师行业的公平竞争，提升审(shěn)计(jì)质量。同时，部分反馈意(yì)见(jiàn)提出了一些具体(tǐ)的修(xiū)改建(jiàn)议。我们(men)对所有反馈意见进行了认真梳理，并充分吸收采纳(nà)。在反复研讨、征求相关部门意见的基(jī)础上，对征求意(yì)见(jiàn)稿作(zuò)了(le)进一步(bù)修改(gǎi)完善(shàn)。

　　问：《选聘办法》的(de)主要内容是什么？

　　答：《选聘办(bàn)法》主要包(bāo)含五方面(miàn)内(nèi)容：一是(shì)总体说明，主要包括制(zhì)定依据、适用的企业范(fàn)围(wéi)、适用的选聘事项(xiàng)等。二是(shì)选聘重(zhòng)点流(liú)程规范，对选聘决策机构、选聘方式、公(gōng)开选(xuǎn)聘(pìn)的重(zhòng)点环(huán)节、评价要素、质量管理水平和审计费用的分值权重、具(jù)体评分标(biāo)准、最高限价、审计费用浮动(dòng)等事(shì)项进(jìn)行规定。三是(shì)会计(jì)师事务所(suǒ)轮换、项目(mù)合伙人和注册会计师轮换、信息披露等(děng)重点事(shì)项(xiàng)规范。四是监(jiān)督检查(chá)。五是附(fù)则(zé)。

　　从(cóng)具(jù)体(tǐ)内容(róng)看，主要(yào)对四方面内容进行了规(guī)范(fàn)：

　　一是(shì)遏制恶性竞争(zhēng)，突出质量导(dǎo)向。《选(xuǎn)聘办法》规定，质量管理(lǐ)水平(píng)的(de)分值权重应(yīng)不低于40％，审计费用(yòng)报价的分值权重应不高于15％。要求将所(suǒ)有会计师事务所的报价平均值作为选聘基准价，并(bìng)给(gěi)出(chū)了审计费用(yòng)报价得(dé)分公式。评价(jià)要素至少应当包括(kuò)审计(jì)费(fèi)用报价、事(shì)务(wù)所资质条件、执业记录(lù)、质(zhì)量管(guǎn)理水平、工作方案、人力及其(qí)他资源配备、信息(xī)安全管理、风险承担能力水(shuǐ)平(píng)等。

　　二是(shì)完善(shàn)轮换规定(dìng)，强化独立性要求。《选聘办法》规定，国(guó)有企业（含国有(yǒu)控股上市公司）连(lián)续聘用同一(yī)会计师(shī)事(shì)务所的时间(jiān)不(bù)超过8年，确有需要的(de)，可(kě)按规定延长至不超过10年，之后(hòu)须开展轮换。为(wèi)做好平稳过渡，《选聘办法(fǎ)》规定(dìng)了衔接方式，如果国(guó)有(yǒu)企业当前执行的轮换(huàn)规定(dìng)与《选聘办法》存在不一致、或者没(méi)有规(guī)定的，由履行出资人职责的机构统筹安排，两年内完成衔接工作。对于审(shěn)计项目合伙人和(hé)签字注册会(huì)计师(shī)，《选聘办法》规定了不(bù)同情形下的轮(lún)换要求和冷却期制度。

　　三(sān)是促进公平(píng)竞(jìng)争。根据(jù)《注册会计师法(fǎ)》等法律规(guī)定，会计师事务所承接(jiē)业务不受行政区域、行业限(xiàn)制(zhì)，各类会计(jì)师(shī)事(shì)务所是(shì)平等经(jīng)营主体，依(yī)法执业受法律保护。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》指标公(gōng)开、规则明确，设定的(de)各项标准适用于中(zhōng)国境内(nèi)依(yī)法成立的所有(yǒu)会计师事务所，一视(shì)同(tóng)仁。明确要(yào)求企业在(zài)选聘会计师事务所过(guò)程(chéng)中，应当保障选聘工(gōng)作公平、公(gōng)正进行(xíng)。企业采用公开选(xuǎn)聘(pìn)方(fāng)式的(de)，应当公(gōng)开(kāi)选聘(pìn)信息、评价要素和评分标准，保证合(hé)理的准备应聘时间，公示选聘结果(guǒ)。明确要(yào)求(qiú)企业不得以不(bù)合理的条件限(xiàn)制或(huò)者(zhě)排斥(chì)潜(qián)在拟应聘(pìn)会计(jì)师事务(wù)所，不得为个别会计师事务所量身定制选聘(pìn)条件。

　　四是压实审计委员会责任。《选聘办法》明确(què)，审计(jì)委员会(huì)的职责包括：制(zhì)定选聘会计(jì)师事务(wù)所的政(zhèng)策、流(liú)程(chéng)及相关内部控制制(zhì)度，提议(yì)启动选(xuǎn)聘工作、审议选聘文件、确定(dìng)评价要素和具体(tǐ)评分标(biāo)准、监督选(xuǎn)聘过程(chéng)、提出拟聘(pìn)任会计师(shī)事务(wù)所和(hé)审计(jì)费用建议，监督及评估(gū)会计师(shī)事(shì)务所审计工作(zuò)，定期向董事(shì)会提(tí)交会计师事务所履职情况报(bào)告(gào)和审(shěn)计(jì)委员会监(jiān)督情况报(bào)告等。审计委员会应当重(zhòng)点关注的(de)事项包括：企业可能存在不合(hé)理变更会计师事务所的情(qíng)形、聘任(rèn)胜任(rèn)能力不(bù)足的会计师事务所、审计独立(lì)性(xìng)存疑、审(shěn)计费用变(biàn)动(dòng)较(jiào)大(dà)、轮(lún)换会计师(shī)事务(wù)所和主要人员(yuán)等。

　　问：如(rú)何做好《选聘(pìn)1039违章代码是什么意思 1039违章代码扣分吗办法(fǎ)》的贯(guàn)彻实(shí)施工(gōng)作？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是落实国办发30号文的(de)重要制度安(ān)排，各级(jí)财政(zhèng)部门(mén)、国有(yǒu)资(zī)产监督管理(lǐ)机构、证券监(jiān)督管理机构应(yīng)当高度重视，进一步增强(qiáng)责任(rèn)意识(shí)，精(jīng)心(xīn)组织(zhī)，周密部署，确保《选聘办(bàn)法》的有效实施。一是加大宣(xuān)传和指导力度，从企(qǐ)业和(hé)会计师事务(wù)所两个层面做(zuò)好(hǎo)培训，做好过渡期衔接工作。各(gè)地可结合(hé)本地区实际(jì)情况(kuàng)进(jìn)一步(bù)探索选聘会计师事务所(suǒ)具体指引，指(zhǐ)导企业(yè)规范选(xuǎn)聘。二是加(jiā)大监督检(jiǎn)查力(lì)度，切实做好(hǎo)事中事后监管，对违(wéi)反规定(dìng)的企业和会计(jì)师事(shì)务(wù)所要(yào)依法严肃处理。三(sān)是各级财政部(bù)门(mén)、国有资产(chǎn)监(jiān)督管理机构(gòu)、证(zhèng)券监督管理机构要加强沟(gōu)通协调，健全完(wán)善工作机制(zhì)，密切协作，形成合力，认真做好(hǎo)贯(guàn)彻实施《选聘(pìn)办法》的各项工作(zuò)。

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