今天给各位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的(de) ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳(nà)税义务(wù)进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了关(guān)注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及(jí)税务(wù)风险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付(fù)货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观(guān)原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账款科(kē)目或利(lì)用该科(kē)目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一(yī)般来说有(yǒu)以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在(zài)建工程(chéng)款等(děng)误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付(2023年中国贫困地区有哪些，中国贫困地区有哪些县fù)工(gōng)程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反(fǎn)《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业(yè)会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入(rù)营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发(fā)生时计入(rù)营(yíng)业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活(huó)动(dòng)中发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收(shōu)入的确(què)认方(fāng)法有按(àn)照开(kāi)具发票明确认(rèn)收入(rù)以及按照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采取预收货款结(jié)算方(fāng)式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照(zhào)提(tí)供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计(jì)已(yǐ)确认劳务成本后的(de)金额，结(jié)转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收收入应(yīng)按上述规定(dìng)确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业(yè)一次性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽(suī)然(rán)没有开(kāi)具增(zēng)值(zhí)税发票，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发生，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解(jiě)的(de)情况 ，预付款是(shì)指在(zài)合同(tóng)履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税前工(gōng)资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积金中的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分(fēn)是(shì)税(shuì)前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的(de)不(bù)可以企(qǐ)业所得(dé)税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业(yè)发(fā)生(shēng)的与生产经营相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程(chéng)预收款对(duì)应(yīng)的项目未(wèi)开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税(shuì) 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征收(shōu)的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴(jiǎo)纳(nà)的(de)所得税(shuì)，合法递延(yán)纳税时间(jiān)来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多(duō)少...

房地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税提前预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询(xún)会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年(nián)征(zhēng)收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华(huá)人民(mín)共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)》第十(shí)六(liù)条规定，超(chāo)过三(sān)年(nián)的预(yù)收(shōu)账款应当在(zài)税前收入中调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企业应于(yú)本月进行第四(sì)季度企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交申(shēn)报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

关(guān)于预付款纳税义(yì)务的介绍到此就结束了(le) ，不知道你从中找到你需要(yào)的信息了吗(ma) ？如(rú)果你还想(xiǎng)了解更多这方面的(de)信息，记(jì)得收藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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