今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税义(yì)务(wù)进行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解(jiě)决(jué)你现在面临(lín)的问题(tí)，别忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧(ba)！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的(de)会(huì)计处(chù)理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少...

有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与(yǔ)什么(me)发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对(duì)于预(yù)付款(kuǎn)，其(qí)并不是确(què)认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收(shōu)据(jù)就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产(chǎn)：如(rú)果预(yù)付货款是用(yòng)于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支(zhī)出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到(dào)对(duì)方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来(lái)了出纳不必(bì)要办理手(shǒu)续(xù)，会计直(zhí)接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目(mù)“贷”预农村信用社几点上班下班时间付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会(huì)误(wù)用预付(fù)账款科目或利(lì)用该科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下(xià)几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设(shè)方可能(néng)涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的(de)。

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小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)核算的(de)企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失(shī)应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发(fā)生时计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是(shì)指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产经营(yíng)活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方(fāng)法有按照开具发票(piào)明确认收入以及按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入。按照工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法确认收入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计(jì)总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度(dù)扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收(shōu)收入应按(àn)上述规(guī)定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生(shēng)，需要按(àn)照取得的租金(jīn)收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预付给(gěi)承(chéng)包商的款项，用于(yú)承包商在履行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过程(chéng)中(zhōng) ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分是(shì)税前列(liè)支(zhī)的。

3、计(jì)提(tí)的不(bù)可以企业所(suǒ)得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发(fā)生的与(yǔ)生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资(zī)产损(sǔn)失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应的项(xiàng)目(mù)未开(kāi)工，不具(jù)备收入确(què)认条件，不需就该(gāi)预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增值额作为(wèi)计(jì)税(shuì)依据而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在(zài)税法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记(jì)企业(yè)所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房(fáng)地(dì)产企业所得税(shuì)提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法(fǎ)律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企业所得税(shuì)法》第(dì)十(shí)六条规定，超过三(sān)年的预(yù)收账(zhàng)款应当在税前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以(yǐ)确定(dìng)企业(yè)所得(dé)税应纳税所得(dé)额(é)的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得(dé)税。

应按(àn)规(guī)定申请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业(yè)所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表(biǎo)第(dì)十(shí)四行(xíng)，漏填(tián)、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或(huò)者退(tuì)税(shuì)。

关于预(yù)付款纳税义务的(de)介绍(shào)到此就结束了 ，不(bù)知道你从中找到你需要(yào)的信(xìn)息了吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了(le)解(jiě)更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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