今(jīn)天(tiān)给各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么(me)定性的(de) ，其中也会对预(yù)付款纳税义(yì)务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会(huì)计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间没(méi)有关系(xì)，而是(shì)与什么(me)发票(piào)有关。只要是增(zēng)值税发(fā)票，都(dōu)可以(yǐ)抵(dǐ)扣(kòu) 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确(què)认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是用于支付服务费用或(huò)购买固定资(zī)产等情况，则需要将(jiāng)预(yù)付款暂(zàn)时(shí)入其他资(zī)产(chǎn) ，待(dài)相关的(de)支出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据(jù)发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付(fù)账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或预(yù)付在建工程款(kuǎn)等(děng)误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设(shè)中业(yè)主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际(jì)发(fā)生(shēng)时计(jì)入营业外支(zhī)出(chū)，同(tóng)时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动(dòng)中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何确(què)认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得(dé)税(shuì)收(shōu)入(rù)的确认方法(fǎ)有按照开具(jù)发票明确(què)认收入(rù)以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确(què)认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方(fāng)式的(de) ，其(qí)消(xiāo)费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时(shí)间(jiān)为(wèi)发出(chū)应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳(láo)务(wù)估计总成本(běn)乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预收收入应(yīng)按(àn)上述(shù)规(guī)定确认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取的租(zū)金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但(dàn)是(shì)纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需(xū)要(yào)按(àn)照取(qǔ)得(dé)的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在(zài)履行合同过程(chéng)中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前(qián)工资扣除(chú)五险一金(jīn)养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤(shāng)保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预(yù)收款对(duì)应的项目(mù)未开(kāi)工，不(bù)具备收入确(què)认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应(yīng)税劳务(wù))在流(liú)转过程(chéng)中产生(shēng)的增值额(é)作为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税所得额的递(dì)减因(yīn)素。在税法允许的(de)范围(wéi)内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递延(yán)纳税时间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会(huì)计网显示(shì)，预收(shōu)账款超过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国企业所得税法(fǎ)》第十(shí)六条规定(dìng)，超过(guò)三年的预(yù)收账款应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确定企业所得税应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于(yú)本月(yuè)进行第四季(jì)度(dù)企业所得(dé)税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或(huò)者退(tuì)税。

关于预(yù)付(fù)款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从(cóng)中找到你需要的(de)信息了吗(ma) ？如果你(nǐ)还(hái)想了解更多这方(fāng)面的信(xìn)息(xī)，记得收藏关注本站 。

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