今天给各(gè)位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务(wù)进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务风险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而(ér)是与什(shén)么发(fā)票有关。只要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并(bìng)不是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付(fù)货款是用于(yú)支付服务费用或购买固(gù)定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳(nà)不(bù)必要办(bàn)理手续(xù)，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付(fù)账款科目或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记(jì)入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具发票(piào)；否则(zé)建设(shè)方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的(de)。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项(xiàn北京市有几个区，北京市有几个区,都叫什么g)的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业北京市有几个区，北京市有几个区,都叫什么(yè)外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日(rì)常生产经营活动中发(fā)生的(de)各(gè)项(xiàng)债(zhài)权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确(què)认申报建筑监

根据(jù)查询(xún)企查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的(de)确认方法(fǎ)有按(àn)照开具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收(shōu)入(rù)。按(àn)照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其(qí)消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生时间为发(fā)出应税(shuì)消费品的(de)当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除(chú)以前纳(nà)税期间累计已确认劳务(wù)成本(běn)后的金额，结转为当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预(yù)收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽(suī)然(rán)没(méi)有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税义(yì)务(wù)已(yǐ)经(jīng)发生，需要(yào)按照取得(dé)的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包(bāo)商(shāng)的(de)款项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监(jiān)理费用北京市有几个区，北京市有几个区,都叫什么(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的(de)个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会(huì)保险中的(de)个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣除。实(shí)际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专(zhuān)项(xiàng)申报(bào)：企(qǐ)业(yè)发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关(guān)的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工(gōng)，不具(jù)备(bèi)收(shōu)入(rù)确(què)认条件(jiàn)，不需就该预收款预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有(yǒu)其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的(de)增值额作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得(dé)额(é)的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房地产企业(yè)所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华(huá)人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账(zhàng)款应当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区(qū)：台(tái)湾的企业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣(kòu)除(chú)项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额(é)的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过(guò)300万(wàn)元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的(de)应缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企(qǐ)业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地(dì)预(yù)缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填(tián)入预(yù)交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税。

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