今(jīn)天给各(gè)位分享预付款税法怎(zěn)么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义(yì)务进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别(bié)忘了(le)关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付(fù)款收据(jù)的(de)会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是(shì)要(yào)作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少...

有关(guān)大(dà)型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时(shí)间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认(rèn)交易完成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付服务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付(fù)款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利(lì)用该科(kē)目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票(piào)；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发生的坏(huài)账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当(dāng)于实(shí)际(jì)发生时计(jì)入营业(yè)外支出，同时(shí)冲减应(yīng)收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付款项，是指小企业在(zài)日常生产经(jīng)营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)

根据查询(xún)企查查得(dé)知 。企业所得(dé)税收入的确认(rèn)方法有按照开具(jù)发(fā)票明确认(rèn)收入(rù)以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细(xì)则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义(yì)务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照(zhào)提(tí)供(gōng)劳务估(gū)计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后(hòu)的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应按(àn)上(shàng)述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的(de)是税前工资扣除(chú)五险一(yī)金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳(nà)部分、住(zhù)房(fáng)公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部(biù)分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工，不具(jù)备收入(rù)确认(rèn)条件，不需(xū)就该(gāi)预(yù)收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其(qí)他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增(zēng)值额作为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税所得额(é)的(de)递减因素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的(de)所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地(dì)产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国(guó)会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过(guò)三(sān)年的(de)预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入(rù)中(zhōng)调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额(é)的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税i，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据(jù)以确定企业所得税应(yīng)纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或(huò)抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业(yè)所得(dé)税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季(jì)度企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预(yù)缴的(de)税款填入预(yù)交申报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时(shí)无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

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