今天给(gěi)各位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现在(zài)面临的问题，济南初中排名前十名(济南中学排名)，济南初中排名前50别忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是(shì)与什么发(fā)票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易完成实现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售票据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货(huò)款是用(yòng)于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则(zé)需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出(chū)发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开来了出纳不必(bì)要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会(huì)误用预(yù)付(fù)账款(kuǎn)科(kē)目或(huò)利用该(gāi)科(kē)目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设(shè)备(bèi) 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建(jiàn)工程款等(děng)误(wù)记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中业(yè)主单位预付(fù)工(gōng)程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付(fù)款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发(fā)生的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际(jì)发(fā)生时计(jì)入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中发生的(de)各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查(chá)得知 。企业(yè)所得(dé)税收入的确认方法有按(àn)照(zhào)开具发票明(míng)确认收入以及(jí)按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入。按(àn)照工(gōng)程结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法(fǎ)确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例(lì)实(shí)施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本(běn)乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金额，结(jié)转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入(rù)应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根(gēn)据(jù)我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行(xíng)合(hé)同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失(shī)业保(bǎo)险(xiǎn) 、公济南初中排名前十名(济南中学排名)，济南初中排名前50积金中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分、个人所得(dé)税后，实(shí)际到(dào)手的工资(zī)收入。社会(huì)保险中的个(gè)人交纳(nà)部分、住房公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分是(shì)税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取工程(chéng)预(yù)收款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需(xū)就该预收(shōu)款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报(bào)缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征(zhēng)收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳(nà)税所得额的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法递延纳税(shuì)时间来(lái)获得税收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后(hòu)企业(yè)预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所得税预(yù)缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要(yào)交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司(sī)税率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所得税(shuì)应纳税所得(dé)额的(de)项(xiàng)目。

对(duì)年(nián)应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过(guò)100万(wàn)元但不超(chāo)过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行(xíng)第(dì)四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填(tián)入预(yù)交申报表第(dì)十四(sì)行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务的(de)介(jiè)绍到(dào)此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解更多这方面(miàn)的(de)信息，记得(dé)收藏关注(zhù)本(běn)站 。

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