今天(tiān)给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大(dà)型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间没(méi)有关系，而是与什(shén)么(me)发(fā)票有关(guān)。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认(rèn)巾帼不让须眉的意思下一句是什么，巾帼不让须眉是什么意思交易(yì)完成实现收(shōu)入(rù)的(de)依据 ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票(piào)据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如果预付(fù)货款是用于支付服(fú)务(wù)费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发(fā)票开(kāi)来了出(chū)纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计(jì)直接根(gēn)据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有(yǒu)关科(kē)目(mù)“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目(mù)或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工程款等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计(jì)入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出(chū) 。

不(bù)是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日(rì)常(cháng)生产经营(yíng)活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询(xún)华律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号(hào))第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其(qí)消费税纳(nà)税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前纳税期(qī)间累计(jì)已确(què)认(rèn)劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是(shì)纳(nà)税义务已(yǐ)经发生，需要按照(zhào)取得(dé)的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是(shì)要(yào)作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业(yè)保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产经(jīng)营相关的(de) 、真实合理的(de)资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的(de)项目(mù)未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没(méi)有开具(jù)发票的(de)，计(jì)入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征(zhēng)收(shōu)的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额(é)的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税(shuì)率房地产企业(yè)所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询(xún)会计学(xué)堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超过(guò)三(sān)年的(de)预收(shōu)账款应当在(zài)税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费(fèi)\营业税(shuì)，同(tóng)时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目(mù)企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的(de)项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的(de)应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于(yú)本月进行第(dì)四(sì)季度企业所得税预缴申报时(shí)将在外地(dì)预缴的税款填入预(yù)交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税(shuì)义务的介(jiè)绍到(dào)此就结束了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从中找(zhǎo)到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信(xìn)息(xī)，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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