今天给各位分(fēn)享预付(fù)款税法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在(zài)开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的(de)会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对(duì)应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不(bù)是确(què)认交易完成(chéng)实现收入(rù)的依(yī)据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果预付货(huò)款是用于(yú)支付服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时(shí)入(rù)其他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不(bù)必(bì)要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分(fēn)录(lù)：“借(jiè) ”有(yǒu)关(guān)科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建(jiàn)工程款等误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具发(fā)票；否(fǒu)则建设方(fāng)可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损失应计(jì)入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账损(sǔn)失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则》：第九条 应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项，是指小企业在日(rì)常生产经(jīng)营(yíng)活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入(rù)的确认方法有按照(zhào)开具(jù)发(fā)票(piào)明(míng)确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算法确(què)认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税义务(wù)发生(shēng)时间为发(fā)出(chū)应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计总成本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商(shāng)的(de)款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履行合同过程(chéng)中的(de)资(zī)金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是(shì)指在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支付的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的(de)是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住房公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的(de)，需(xū)要专项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前扣(kòu)除(c但使龙城飞将在,不教胡马渡阴山的意思是什么，但使龙城飞将在不教胡马渡阴山的意思hú) 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程预收(shōu)款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的(de)，计(jì)入预收(shōu)账款，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流(liú)转过程(chéng)中产生的增值额作为计税(shuì)依(yī)据而征收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的(de)所得税，合(hé)法递(dì)延(yán)纳税时间来获(huò)得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收(shōu)账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条规定，超过(guò)三年的(de)预(yù)收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收(shōu)减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业(yè)所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年(nián)应(yīng)纳税(shuì)所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按(àn)规(guī)定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本月(yuè)进行(xíng)第四季度企业所得税预(yù)缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填(tián)入预交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

关于预(yù)付款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知(zhī)道你从中找到你(nǐ)需(xū)要的信息了吗 ？如(rú)果你还想(xiǎng)了解更多这方面(miàn)的(de)信(xìn)息(xī)，记得收藏关(guān)注本站(zhàn) 。

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