今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会(huì)计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是确认交易(yì)完成(chéng)实现收做梦梦到孟婆是什么意思，始于月老终于孟婆是什么意思入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产：如(rú)果预付货款是用于支付(fù)服(fú)务费用或购(gòu)买固(gù)定资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时(shí)入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必(bì)要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(h做梦梦到孟婆是什么意思，始于月老终于孟婆是什么意思é)客观原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润(rùn)推(tuī)迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工程(chéng)款等(děng)误记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工(gōng)程(chéng)建设(shè)中业(yè)主(zhǔ)单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具(jù)发票(piào)；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务(wù)风险的(de)。

小企业会(huì)计(jì)准则(zé)中,如何要(yào)求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同做梦梦到孟婆是什么意思，始于月老终于孟婆是什么意思时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核(hé)算的企业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实(shí)际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活(huó)动(dòng)中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得(dé)税收入的确(què)认(rèn)方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工程结(jié)算法确(què)认收入。按照(zhào)工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取预(yù)收货款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成(chéng)本乘(chéng)以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次(cì)性收取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义(yì)务(wù)已经发生(shēng)，需要按照取得的租(zū)金收入(rù)缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同履行过(guò)程中，业主预付(fù)给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于(yú)承(chéng)包商(shāng)在履行合(hé)同过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付(fù)的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是(shì)税(shuì)前工资(zī)扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实(shí)际(jì)到(dào)手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可(kě)以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收(shōu)取工(gōng)程预收款对应的项目(mù)未(wèi)开(kāi)工，不(bù)具(jù)备(bèi)收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预(yù)收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发(fā)票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含(hán)应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额(é)的(de)递(dì)减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递(dì)延纳(nà)税时间来(lái)获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司(sī)税(shuì)率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是(shì)据(jù)以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额(é)的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所得额(é)超过100万(wàn)元(yuán)但不超(chāo)过(guò)300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应于本月(yuè)进行第(dì)四(sì)季度(dù)企业所得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

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