今天给各位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款(kuǎn)时(shí)间没(méi)有关(guān)系，而(ér)是与什(shén)么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用(yòng)或(huò)购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则需(xū)要将预(yù)付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办(bàn)理(lǐ)手(shǒu)续，会计直(zhí)接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付账款科目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒(东边不亮西边亮的意思是什么，东边不亮西边亮典故mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的预付款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则坏账应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业(yè)会计(jì)准则(zé)核(hé)算的(de)企业发生的坏账损失应(yīng)计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据(jù)查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收(shōu)入的确(què)认方法有按照开具(jù)发票明确(què)认收入以及按照工程结(jié)算法确认收入。按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华(huá)律网得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政部令第51号(hào))第八条规(guī)定，采取(qǔ)预(yù)收(shōu)货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应税(东边不亮西边亮的意思是什么，东边不亮西边亮典故shuì)消费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务估计总成(chéng)本乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除以(yǐ)前纳(nà)税期间累计(jì)已确(què)认劳务成本(běn)后的(de)金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收(shōu)入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主预付(fù)给承包商的(de)款项(xiàng)，用(yòng)于(yú)承包商在(zài)履行合(hé)同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的(de)是税前工(gōng)资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老(lǎo)保(bǎo)险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的(de)个(gè)人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确(què)认条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费(fèi)用(yòng)，减少(shǎo)应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法递延纳税(shuì)时间(jiān)来(lái)获得(dé)税收利益(yì) 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查(chá)询会(huì)计学堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征(zhēng)收企业所得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企业所得(dé)税法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预(yù)收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并(bìng)且需(xū)要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额(é)的(de)5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营业(yè)务税金及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育(yù)费附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣(kòu)除(chú)项目(mù)企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得(dé)税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企业(yè)所得(dé)税预缴申报时将在外地预(yù)缴的(de)税款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无(wú)法办(bàn)理抵减或者退(tuì)税。

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