今(jīn)天给各(gè)位(wèi)分享预付款税法怎么定性(xìng)的(de) ，其(qí)中(zhōng)也(yě)会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义(yì)务进(jìn)行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营改(gǎi)增后(hòu)企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付(fù)款时(shí)间(jiān)没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易(yì)完(wán)成实现收入的(de)依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需(xū)要(yào)将预付款暂时(shí)入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对(duì)方(fāng)打的(de)收条，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客(kè)观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科(kē)目或(huò)利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得(dé)税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工程款(kuǎn)等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具(jù)发(fā)票(piào)；否则建设(shè)方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要求对应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则核算的(de)企业发生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入(rù)营业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项，是(shì)指小企业在日常(cháng)生(shēng)产经营(yíng)活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查查得(dé)知 。企业(yè)所得税收入的确认(rèn)方法(fǎ)有按照开具发(fā)票明(míng)确认收入(rù)以及按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务发生时间为发(fā)出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天(tiān)。

同时(shí)，按(àn)照(zhào)提供劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计(jì)已确(què)认劳务成本(běn)后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收入(rù)应按上述规(guī)定确认(rèn)收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金(jīn)收(shōu)入(rù) ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务(wù)已经(jīng)发生，需(xū)要按照(zhào)取得的(de)租(zū)金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业(yè)主预(yù)付给承包商的款项，用(yòng)于(yú)承(chéng)包商在履行合同过程中(zhōng)的(de)资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要(yào)支付的(de)税费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前工(gōng)资扣除(chú)五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的(de)个(gè)人交纳(nà)部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产经(jīng)营相关的(de) 、真(zhēn)实(shí)合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票(piào)的，计入(rù)预(yù)收账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在流转过程(chéng)中产生的增值额作(zuò)为计(jì)税(shuì)依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地(dì)列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来获(huò)得(dé)税(shuì)收利(lì)益 。

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预(yù)缴税率房地产企业所(suǒ)得税(shuì)提(tí)前预(yù)缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预(yù)缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华(huá)人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在(zài)税(shuì)前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教(jiào)育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣除(chú)项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以(yǐ)确(què)定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进行第四季度企业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或者退税。

关于(yú)预付(fù)款(kuǎn)纳税义(yì)务的介绍(shào)到此(cǐ)就结束了 ，不(bù)知道你从中(zhōng)找到(dào)你需要(yào)的(de)信(xìn)息了(le)吗 ？如(rú)果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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