今天给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其(qí)中也会(huì)对预(yù)付款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记(jì)企业(yè)所得税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

有关大型(xíng)设备预付(fù)款收(shōu)据的(de)会计(jì)处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时(shí)间没有关系(xì)，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待(dài)相关的(de)支(zhī)出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观原因 ，有时(shí)会(huì)误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程(chéng)款等(děng)误记入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏(huài)账应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及半亩花田护肤品排行榜，半亩花田护肤品属于什么档次预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当(dāng)于实际发生(shēng)时(shí)计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法有按(àn)照开具发(fā)票明(míng)确(què)认收入以及(jí)按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入。按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发(fā)出(chū)应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本(běn)乘以完(wán)工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述(shù)规定(dìng)确(què)认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一(yī)次性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发(fā)生，需要按(àn)照取得(dé)的(de)租金(jīn)收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情况 ，预(yù)付款是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前工(gōng)资扣(kòu)除五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工(gōng)资收(shōu)入。社会保险中的(de)个人交纳(nà)部(bù)分、住房公(gōng)积(jī)金中的个人交纳(nà)部(bù)分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前(qián)扣除(chú)。实际发生坏账的(de)，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生的(de)与生产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失 ，可(kě)以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取(qǔ)工(gōng)程预(yù)收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的(de)，计(jì)入(rù)预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的(de)增(zēng)值额作(zuò)为计税依据而(ér)征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的(de)递(dì)减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税时(shí)间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预缴税率房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计(jì)学堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征收企业(yè)所得(dé)税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和(hé)国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预(yù)收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时(shí)：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业(yè)税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾(wān)的(de)企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算方法扣除项目(mù)企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳(nà)税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超(chāo)过(guò)300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办理抵(dǐ)减或(huò)者退税(shuì)。

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