今天给(gěi)各位(wèi)分享(xiǎng)预付(fù)款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没(méi)有关系(xì)，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关。只要(yào)是增值税发票(piào)，都(dōu)可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对(duì)于(yú)预付款，其并不是确(què)认交易完成实现收入(rù)的依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票据(jù)，只要(yào)开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或(huò)购买固(gù)定资(zī)产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的(de)支出发生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条，现在(zài)发票开来(lái)了出纳(nà)不必(bì)要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预付(fù)账(zhàng)款科(kē)目(mù)或(huò)利用该(gāi)科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或(huò)预付在建(jiàn)工(gōng)程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预(yù)付(fù)款项。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发生的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业会(huì)计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法(fǎ)有按(àn)照开具发(fā)票明(míng)确认收入以及按照(zhào)工程结(jié)算法确(què)认收入。按照工程结(jié)算(suàn)法确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税(shuì)期(qī)间(jiān)累计已(yǐ)确(què)认劳务成(chéng)本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期(qī)劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入应(yīng)按(àn)上述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税发(fā)票，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要(yào)按(àn)照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的(de)款项，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付的(de)税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业(yè)发生(shēng)的(de)与生产经营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损(sǔn)失(shī) ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该(gāi)预(yù)收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预(yù)收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流(liú)转过(guò)程中产(chǎn)生的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前(qiá建军是哪一年n)预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会(huì)计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计(jì)网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第(dì)十(shí)六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前(qián)收入中调整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账款账面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所得税法定扣(kòu)除(chú)项目是据以确定(dìng)企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额的项目(mù)。

对年(nián)应(yīng)纳(nà)税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定(dìng)申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预(yù)交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算(suàn)清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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