今(jīn)天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么(me)定(dìng)性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决你现在(zài)面临(lín)的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本(běn)站 ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的(de)会(huì)计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)中(zhōng),如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要作为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税法第(dì)多少...

有关大(dà)型设备预(yù)付款收据的(de)会计处理及税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与什么发(fā)票有关(guān)。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其(qí)并不(bù)是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如果预付货(huò)款是(shì)用于支付(fù)服务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时(shí)入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发票(piào)；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对(duì)应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计(jì)入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小企业会(huì)计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生(shēng)产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)收入的(de)确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按(àn)照工程结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后的金(jīn)额(é)，结转为当(dāng)期(qī)劳务(wù)成本(běn)。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上(shàng)述(shù)规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但(dàn)是纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按(àn)照取得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会(huì)保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个(gè)人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发(fā)生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生的与生(shēng)产经(jīng)营相关的(de) 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不(bù)具备收入(rù)确(què)认条件，不(bù)需(xū)就(jiù)该预(yù)收款预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申(shēn)报(bào)缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的(de)增值额作为计(jì)税(shuì)依据而(ér)征收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税(shuì)时间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按(àn)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预(yù)缴税率房(fáng)地(dì)产企业所得(dé)税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得(dé)税的(de)法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在税前收(shōu)入中调(diào)整，并(bìng)且需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的(de)企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税(shuì)法(fǎ)定(dìng)扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年(nián)应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进(jìn)行第四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇算清(qīng)缴时无(wú)法办理抵减或(huò)者(zhě)退(tuì)税。

关(guān)于预付款纳(nà)税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要(yào)的信(xìn)息了(le)吗(ma) ？如果你还想了(le)解(jiě)更多这方面的信息，记得(dé)收藏关注本站 。

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