今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在(zài)面(miàn)临(lín)的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:像火花像蝴蝶段绍荣是谁杀的所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付(fù)款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付(fù)款时(shí)间没(méi)有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要(yào)是(shì)增值税发票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如(rú)果预付货款是用(yòng)于(yú)支(zhī)付服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待(dài)相关(guān)的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票(piào)开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续(xù)，会(huì)计直(zhí)接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷(tōu)逃(táo)企业(yè)所得税(shuì)，一般来(lái)说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预(yù)付在建(jiàn)工(gōng)程款等(děng)误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单(dān)位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生(shēng)的(de)坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中(zhōng)发(fā)生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方法有按照(zhào)开(kāi)具(jù)发票明确认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时(shí)间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计(jì)总(zǒng)成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税发(fā)票，但是(shì)纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需(xū)要按照取得(dé)的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业(yè)主预付给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履行(xíng)合同过程中的资金周转。而(ér)规费(fèi)税(shuì)金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入。社(shè)会(huì)保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提(tí)的(de)不可以(yǐ)企业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣除。实(shí)际(jì)发生(shēng)坏账的(de)，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生(shēng)产经营(yíng)相(xiāng)关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收(shōu)款对应的项目未开(kāi)工，不(bù)具备(bèi)收(shōu)入确认(rèn)条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发(fā)票(piào)的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产生的增值(zhí)额(é)作(zuò)为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税所得额(é)的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预(yù)缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税提(tí)前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的(de)法律依据有：《中华人(rén)民(mín)共和国(guó)企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收(shōu)入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后(hòu)，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目是据(jù)以确定(dìng)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按(àn)规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本月进行(xíng)第四季(jì)度企业所得税预(yù)缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入(rù)预交(jiāo)申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税。

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