小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发(fā)生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业(yè)在日常生产经营活动(dòng)中发(fā)生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询(xún)企查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的(de)确认(rèn)方(fāng)法有按(àn)照开具(jù)发(fā)票明确认(rèn)收(shōu)入(rù)以及(jí)按照工程结(jié)算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细(xì)则(zé)》(财政部令(lìng)第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发生时(shí)间为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳(láo)务(wù)估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间累计已确(què)认劳务成本(běn)后的(de)金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定(dìng)确(què)认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付(fù)款是指在(zài)合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商(shāng)的款项，用于(yú)承包商(shāng)在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费(fèi)用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实(shí)际(jì)到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生(shēng)的与(yǔ)生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收(shōu)款对应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不具(jù)备收入确认条件，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含(hán)应税劳务(wù))在流(liú)转过程(chéng)中(zhōng)产生的增(zēng)值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预(yù)缴税率房(fáng)地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账(zhàng)款超过3年征收企业所得(dé)税(shuì)的(de)法(fǎ)律依据(jù)有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的(de)预收(shōu)账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流(liú)动资(zī)产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教(jiào)育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方(fāng)还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企(qǐ)业所得(dé)税法定扣除项目是据(jù)以确(què)定企业(yè)所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税(shuì)款填入预交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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