日前，财政部会(huì)计司、国务(wù)院国资委财管运行(xíng)局、证监会会计部有关负(fù)责(zé)人就《国有(yǒu)企业、上(shàng)市(shì)公司(sī)选聘(pìn)会(huì)计师事务所管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下简称《选(xuǎn)聘办法》）有(yǒu)关问(wèn)题，回答了(le)记者提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办法》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎公众利益。企业通过规范的流程、科(kē)学的(de)评价，选(xuǎn)聘专业(yè)胜任能力强、执业质量高的会计(jì)师事务所，有(yǒu)利于保证(zhèng)审(shěn)计(jì)报告的质(zhì)量。当前(qián)，国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务所相(xiāng)关工作尚存(cún)在制度不完(wán)善(shàn)、流(liú)程不规范(fàn)等问(wèn)题，制约审(shěn)计质量的提高(gāo)。一(yī)是(shì)会计师事务所选聘流程亟待规范。部分企业选聘会计师事务所时，未明确具(jù)体评分标准。二(èr)是恶(è)性竞争现(xiàn)象仍有发生。个别企(qǐ)业在招(zhāo)标过程中简单把(bǎ)低价作为选聘(pìn)的首要条件，个别会(huì)计师(shī)事(shì)务所以远低于项目成本为代价承接业务，引发恶性竞争，导致审(shěn)计资源投入不(bù)足(zú)，审计质量难以得到有效保证。三是(shì)会(huì)计(jì)师事务所轮换政(zhèng)策有待(dài)健全(quán)完善。各类国企做法不一，执(zhí)行尺度不一，亟需形成统一规范的轮换(huàn)制度，实现轮换(huàn)年限和审计成本、审(shěn)计风险(xiǎn)之(zhī)间的合理平(píng)衡(héng)。四是审(shěn)计委(云南有哪几个市 云南是几线城市wěi)员会责任有待进(jìn)一步压实(shí)。

　　《国务院办公厅(tīng)关于进一步规范财(cái)务(wù)审计(jì)秩(zhì)序 促进(jìn)注册会计师行业健康发展的意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简称国(guó)办发30号文）明确要求推进(jìn)以(yǐ)质量(liàng)为导向的(de)会计师事务所选(xuǎn)聘机制(zhì)建(jiàn)设。为落实(shí)上述(shù)要求，保护(hù)会计师(shī)事务所和利益相关方的合法权益，规范国有企业(yè)、上(shàng)市公司选聘会计(jì)师(shī)事务所行(xíng)为，促进公平竞争，推(tuī)动提升审计质量(liàng)，财政部(bù)会同国务院(yuàn)国资委、证监会制定印(yìn)发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办(bàn)法(fǎ)》起草发布经(jīng)历了(le)哪些过(guò)程(chéng)？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号文印发后，我们即启动了《选聘办(bàn)法(fǎ)》的制定工作，开展了(le)针对性的调查研究，会同国务院国资委、证(zhèng)监会起草了(le)《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》讨论稿，在(zài)征求相关(guān)单位意(yì)见、组织专家(jiā)专题研讨基(jī)础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印(yìn)发了《财政(zhèng)部(bù)办公厅(tīng)关于征求〈国有企业、上市公司选聘会(huì)计(jì)师事务所管理办法（征(zhēng)求(qiú)意见稿）〉意(yì)见的(de)函》（财办(bàn)会(huì)〔2022〕10号），面向社会公众征(zhēng)求意(yì)见，共收到书面反馈65份，合计(jì)反馈意(yì)见(jiàn)319条。反(fǎn)馈意见总体认为，《选聘办法》重点突出、内容全(quán)面(miàn)、指(zhǐ)导性强(qiáng)、可操(cāo)作(zuò)性(xìng)高，有(yǒu)助于推进建立以质量为(wèi)导(dǎo)向(xiàng)的会计师事务所(suǒ)选聘(pìn)机制，有助于(yú)规(guī)范国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事务所行为(wèi)，促(cù)进注册会计师行(xíng)业的公(gōng)平竞争，提升审计质量(liàng)。同时，部分反馈(kuì)意(yì)见提出了(le)一些具体(tǐ)的修(xiū)改建议。我们对所有反(fǎn)馈意(yì)见进行了(le)认真梳理，并充分(fēn)吸收采纳。在反复研讨、征(zhēng)求相关部门意见的基础(chǔ)上(shàng)，对(duì)征求意(yì)见稿作了进一步修(xiū)改完善。

　　问：《选聘办法》的主(zhǔ)要内容是什(shén)么(me)？

　　答：《选聘办法》主(zhǔ)要包含(hán)五方(fāng)面(miàn)内容：一是总体说(shuō)明(míng)，主要包括制定依据、适用的企业(yè)范围、适用的选(xuǎn)聘事项(xiàng)等。二是选聘重(zhòng)点流程规(guī)范(fàn)，对选聘决策机(jī)构、选聘方式(shì)、公开选聘的重点环节(jié)、评(píng)价(jià)要素、质量(liàng)管(guǎn)理水(shuǐ)平和审计费用的分(fēn)值权重(zhòng)、具体评分标准、最高(gāo)限价、审(shěn)计费用浮动等事项进(jìn)行规(guī)定。三是会计(jì)师事(shì)务(wù)所轮换(huàn)、项目合伙人和注(zhù)册会计师轮换、信息披(pī)露等重点事项规范(fàn)。四(sì)是监督(dū)检查(chá)。五是附则(zé)。

　　从具体内(nèi)容看，主要对四方面内(nèi)容进行(xíng)了规范(fàn)： 云南有哪几个市 云南是几线城市p>

　　一是遏制恶(è)性竞争，突出质(zhì)量(liàng)导向。《选聘办法》规定，质量(liàng)管理水平的分值权重应不低于(yú)40％，审计费用报价的分值权重应不高(gāo)于15％。要求将所有(yǒu)会计(jì)师(shī)事务所的(de)报价平均值作为选(xuǎn)聘基准价，并给出(chū)了(le)审计费用报价得(dé)分(fēn)公式。评价(jià)要素至少应(yīng)当包括审(shěn)计费用报(bào)价、事务(wù)所资(zī)质条(tiáo)件、执(zhí)业记录(lù)、质量管理水平(píng)、工作方案、人力(lì)及其(qí)他资源配备、信(xìn)息(xī)安(ān)全管(guǎn)理、风(fēng)险承担能力水(shuǐ)平等。

　　二是(shì)完善轮(lún)换规定，强(qiáng)化(huà)独立性要求(qiú)。《选聘办法》规定，国(guó)有企业（含国有控股上(shàng)市公司(sī)）连续聘用(yòng)同(tóng)一会(huì)计师事(shì)务所的(de)时间不超过8年，确(què)有(yǒu)需要的，可(kě)按规定延(yán)长至不超过10年，之后(hòu)须开展轮换。为(wèi)做好平稳过渡，《选聘办(bàn)法》规定了衔接(jiē)方式，如果国有企业当前执行的轮换规定(dìng)与《选聘办法》存在不(bù)一致(zhì)、或者没有(yǒu)规定的，由履(lǚ)行出资(zī)人职(zhí)责的机构(gòu)统筹安排，两年内(nèi)完(云南有哪几个市 云南是几线城市wán)成衔接(jiē)工作。对于(yú)审计(jì)项目合伙人和签字注册(cè)会计师，《选(xuǎn)聘(pìn)办法》规(guī)定了不同情形下的轮换要求和冷却期制度。

　　三是促(cù)进公平竞(jìng)争(zhēng)。根据《注册(cè)会计师法》等法律规定，会计师事务所承接业务不受行政区域、行业限制，各类会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)是平等经(jīng)营主体，依法执业(yè)受法律保护(hù)。《选聘(pìn)办法》指标公开、规则明确，设定的各项(xiàng)标准适用于中国境内依法成(chéng)立的所有会计师事务所，一视同仁。明确要求企业(yè)在(zài)选(xuǎn)聘会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)过(guò)程中，应当保障(zhàng)选聘工作公平、公正进行。企业采用公开选聘方(fāng)式的，应(yīng)当公开选聘信息、评价要素和评(píng)分标(biāo)准，保证合理(lǐ)的准(zhǔn)备(bèi)应聘时间，公(gōng)示选(xuǎn)聘(pìn)结(jié)果。明(míng)确要求企业不得以不合理(lǐ)的条件限(xiàn)制或者排斥潜在拟(nǐ)应聘(pìn)会计师事务所(suǒ)，不得为个别会计师事务所量身定制选聘条件。

　　四是压实审计委员会责任(rèn)。《选聘办(bàn)法》明确(què)，审(shěn)计委员会的职责包括(kuò)：制定选聘(pìn)会计师事务所的(de)政策、流程及相关内部控(kòng)制制度，提议启动选聘(pìn)工(gōng)作、审(shěn)议选(xuǎn)聘文件、确定评(píng)价要素和具体评分(fēn)标(biāo)准、监督选聘过程(chéng)、提出拟聘任会计师事(shì)务所和审计费用建议，监督及(jí)评估会(huì)计师事务(wù)所审(shěn)计工作，定期(qī)向董(dǒng)事会提交会计师事务所履职情(qíng)况报告和审计(jì)委员会监督情况报告等。审计委(wěi)员(yuán)会应当重点关(guān)注的事项包括：企业可能(néng)存在不合理变更(gèng)会计师(shī)事务所(suǒ)的(de)情形、聘任胜任(rèn)能力不足(zú)的会(huì)计师(shī)事务所、审计独(dú)立性存疑、审计费用变动较大、轮换会计师(shī)事务所和主(zhǔ)要人员等(děng)。

　　问：如何做好(hǎo)《选聘办(bàn)法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是(shì)落实国办发30号文的重(zhòng)要制(zhì)度安排，各级财政部(bù)门、国(guó)有资产监督管理机(jī)构、证券监(jiān)督管理机构(gòu)应当(dāng)高度重视，进一步增强责任意识，精(jīng)心(xīn)组织，周(zhōu)密部(bù)署，确保《选(xuǎn)聘办法》的有效(xiào)实(shí)施。一(yī)是(shì)加(jiā)大宣传和(hé)指导力(lì)度，从企业和会计师(shī)事(shì)务(wù)所两个层面做好培训，做好过渡期衔接工作。各地可结合本(běn)地(dì)区(qū)实际情况进(jìn)一步探(tàn)索选聘(pìn)会计师(shī)事务所(suǒ)具体指引(yǐn)，指导企(qǐ)业规范选聘。二是加大监督检查力度，切实(shí)做好事中事后监管，对违反规定的企业和会计师事务(wù)所(suǒ)要依法严肃处理(lǐ)。三是各级财政部门、国(guó)有(yǒu)资产监督管理机构(gòu)、证券监(jiān)督管理机构要加强(qiáng)沟通协调，健全(quán)完(wán)善工作(zuò)机制，密切协作(zuò)，形成合力，认真做好贯(guàn)彻(chè)实(shí)施《选聘办法》的各项工作。

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