日(rì)前，财政部会(huì)计(jì)司、国1亿等于多少万务(wù)院(yuàn)国资委(wěi)财管运行局、证监会(huì)会计部(bù)有关负责(zé)人就《国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务(wù)所管理(lǐ)办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简(jiǎn)称《选聘办法(fǎ)》）有(yǒu)关问题(tí)，回答(dá)了(le)记者提(tí)问。

　　问：制定《选聘(pìn)办法》的背景是(shì)什么？

　　答：审计质量关乎公众利益。企业(yè)通过规范的(de)流程、科学的评价(jià)，选聘(pìn)专业胜任(rèn)能力强、执业质量高的会计师事务所(suǒ)，有利于保证审计报告的(de)质量。当前，国有企业(yè)、上市公(gōng)司选聘会计(jì)师事(shì)务所相(xiāng)关工(gōng)作尚存(cún)在制(zhì)度(dù)不完善、流程不(bù)规范等(děng)问题，制(zhì)约审计质量的提高。一是会计师(shī)事务所选(xuǎn)聘流程亟待规(guī)范。部分企(qǐ)业选聘会计师(shī)事务(wù)所时，未(wèi)明确具体评分(fēn)标(biāo)准。二(èr)是恶性竞争现象仍(réng)有发生。个别(bié)企(qǐ)业在招标过程(chéng)中简单(dān)把低价作为选聘的首要条件，个别会计师事(shì)务所以远(yuǎn)低(dī)于项目成本为代价承接业务，引发恶性竞争，导致审计资源投(tóu)入不(bù)足，审(shěn)计质量(liàng)难(nán)以得到有效保证。三是(shì)会(huì)计师事务所轮换政策有待健全(quán)完(wán)善(shàn)。各类(lèi)国企做法不一，执(zhí)行尺度不一，亟(jí)需形成(chéng)统一规范的轮换制度，实(shí)现轮换年限(xiàn)和审(shěn)计(jì)成本(běn)、审计(jì)风(fēng)险之间(jiān)的合理平衡。四(sì)是审计委员会(huì)责任有待(dài)进(jìn)一步压实。

　　《国务院办公厅关于进一步规范财务审(shěn)计秩序 促进注册会计师行业(yè)健康发展的意(yì)见(jiàn)》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简称(chēng)国办发30号文）明确要求推(tuī)进以质量为(wèi)导向的会计师事务所选聘(pìn)机(jī)制建设。为落实上述要求，保护会计师(shī)事(shì)务所和利(lì)益相(xiāng)关方的合(hé)法权益，规范国有企(qǐ)业、上市公司选聘会(huì)计师事(shì)务(wù)所(suǒ)行为，促进公平竞争，推动(dòng)提升审计质(zhì)量，财(cái)政部会同(tóng)国务院国资(zī)委、证监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起(qǐ)草发布(bù)经历(lì)了(le)哪些过(guò)程(chéng)？

　　答：2021年7月(yuè)国(guó)办发(fā)30号(hào)文(wén)印发后(hòu)，我们即启(qǐ)动了《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的制定工作(zuò)，开展(zhǎn)了针对性(xìng)的调查研究，会(huì)同国务院国(guó)资(zī)委、证(zhèng)监会起(qǐ)草了《选聘办法》讨论稿，在(zài)征求相关单位意见、组(zǔ)织专家(jiā)专题(tí)研讨基础上，形成了征求意(yì)见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办(bàn)公厅关于(yú)征(zhēng)求〈国有企业(yè)、上市公司选聘会计师事务(wù)所管理(lǐ)办法（征求(qiú)意见稿）〉意(yì)见的函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社会(huì)公(gōng)众征求意(yì)见(jiàn)，共收到书(shū)面(miàn)反馈(kuì)65份(fèn)，合计反(fǎn)馈(kuì)意(yì)见(jiàn)319条。反馈意见总体认(rèn)为，《选(xuǎn)聘办(bàn)法》重(zhòng)点突出、内容全面、指导性强、可操(cāo)作性高，有(yǒu)助于推进建立以质量(liàng)为导(dǎo)向的会计师(shī)事务所选(xuǎn)聘机制，有助于规范国有企业、上市公(gōng)司选聘会计(jì)师事务所(suǒ)行为，促进注册(cè)会计(jì)师(shī)行业的公平竞争，提(tí)升审计质量。同时(shí)，部分(fēn)反馈意见提出了一些具体的修(xiū)改建议(yì)。我(wǒ)们对所有反馈意见进行了(le)认(rèn)真梳(shū)理，并充(chōng)分(fēn)吸收采(cǎi)纳。在反复研讨、征求相关部门意见的基础(chǔ)上，对征(zhēng)求意见稿作(zuò)了进(jìn)一(yī)步修改完善。

　　问(wèn)：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的主要内容是什(shén)么(me)？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》主(zhǔ)要包含五方面内容：一是总体说明，主(zhǔ)要包括制(zhì)定依据、适用的企业范(fàn)围、适用(yòng)的选聘(pìn)事项等。二是(shì)选聘重点流程规范，对选(xuǎn)聘决策机构(gòu)、选聘方式、公开选(xuǎn)聘(pìn)的重点环(huán)节、评(píng)价要素、质量管(guǎn)理水平和审计费用的分值权(quán)重、具体评分标准、最高限价(jià)、审计费用浮动(dòng)等事(shì)项进(jìn)行(xíng)规定。三是(shì)会计师事务所轮换、项目合(hé)伙人和注册会(huì)计师轮换(huàn)、信息披露等(děng)重点事项规范。四是监督检查。五1亿等于多少万是附则。

　　从具体内容看，主要对四(sì)方面内(nèi)容进行了规范：

　　一是(shì)遏制恶性竞争，突(tū)出质量导(dǎo)向。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》规(guī)定，质量(liàng)管(guǎn)理水平的分(fēn)值权重应不低于40％，审计费用报价的(de)分值(zhí)权重(zhòng)应不高于15％。要求将(jiāng)所有会计师事(shì)务所的报价(jià)平均值作为(wèi)选聘基准(zhǔn)价，并(bìng)给出了审计费用报价得分(fēn)公式。评价要素(sù)至少(shǎo)应当(dāng)包括审计费用(yòng)报价、事务所资(zī)质条件、执业记录、质量管理(lǐ)水平、工作方案、人力及其他资(zī)源配(pèi)备(bèi)、信息安全管(guǎn)理、风险承担(dān)能(néng)力水(shuǐ)平等。

　　二是(shì)完善轮换(huàn)规(guī)定(dìng)，强化独(dú)立性要求。《选(xuǎn)聘办法》规定，国有(yǒu)企业（含国有(yǒu)控股上(shàng)市公司）连续聘用同一(yī)会(huì)计师事务所的时间(jiān)不(bù)超(chāo)过8年，确(què)有需要的(de)，可按规(guī)定(dìng)延长至不超(chāo)过10年，之(zhī)后须(xū)开展轮换。为做(zuò)好平稳过(guò)渡，《选聘办法(fǎ)》规定了衔接方式，如果国有企业(yè)当前执行的轮(lún)换规定(dìng)与《选聘办法》存在不一致(zhì)、或者(zhě)没有规定的，由履(lǚ)行出资人职责的机构统筹安排(pái)，两年内完成衔接工作。对于审(shěn)计项目合伙人和签(qiān)字注(zhù)册会计师，《选聘办法》规定了不同情形下的轮(lún)换要求和冷(lěng)却期(qī)制度。

　　三是促进公(gōng)平竞(jìng)争。根据《注册会计(jì)师(shī)法》等(děng)法律(lǜ)规定，会计师事务(wù)所承接业务不受行政区域、行(xíng)业限制，各(gè)类会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)是平等经营主体，依法(fǎ)执业受法律保护。《选聘(pìn)办法》指标公开、规则1亿等于多少万明确，设定(dìng)的各项(xiàng)标准适用于中国境内依法(fǎ)成立(lì)的所有(yǒu)会(huì)计师事(shì)务所，一(yī)视同仁(rén)。明确要求企(qǐ)业在选(xuǎn)聘会(huì)计师事(shì)务所过(guò)程中，应(yīng)当保障选聘工作公平、公正进行。企业采用公开选聘方(fāng)式的，应当公开选(xuǎn)聘(pìn)信息(xī)、评价要素和评(píng)分标准(zhǔn)，保证合理的(de)准备应聘时(shí)间，公示选聘结(jié)果。明确要求企(qǐ)业(yè)不得以不合理的条(tiáo)件限(xiàn)制或者(zhě)排(pái)斥潜在拟应(yīng)聘会计师事务所，不得为个别会计师(shī)事务所量身定制选聘条件(jiàn)。

　　四是压实审计委员会责(zé)任。《选聘办法》明(míng)确(què)，审计委员会的(de)职责包括：制定(dìng)选聘会计师事务所的(de)政策、流(liú)程及相关内部控制制(zhì)度，提议启动选(xuǎn)聘(pìn)工作、审议选聘文件、确定评价要(yào)素和具体评分标准、监(jiān)督选聘(pìn)过程、提出拟聘任会计师事(shì)务所和审计费用建(jiàn)议(yì)，监督及评估会计师(shī)事务(wù)所审计工作(zuò)，定期(qī)向董事会提(tí)交(jiāo)会计师事务(wù)所履职情况报告和审计委员会监督情况报告等。审(shěn)计委员会应当(dāng)重点(diǎn)关注的(de)事项(xiàng)包括：企业可能存(cún)在不合理变(biàn)更会计师事务所(suǒ)的情形、聘任胜(shèng)任(rèn)能力不(bù)足的会计师事务(wù)所、审计独立性存疑、审计(jì)费(fèi)用变动较大、轮换(huàn)会计师事务所和主要人(rén)员(yuán)等。

　　问：如何做好(hǎo)《选聘办法(fǎ)》的贯彻(chè)实施工(gōng)作？

　　答(dá)：《选聘办法》是落实国办发30号文(wén)的重(zhòng)要制(zhì)度安排(pái)，各级财政部门、国有资产(chǎn)监督管理机构(gòu)、证券监(jiān)督管理机构应当高(gāo)度重视，进一(yī)步增强责任(rèn)意识，精心(xīn)组(zǔ)织，周密部署(shǔ)，确保《选聘办法》的(de)有效实施。一是(shì)加大宣传和指导力度，从企业和会计师事务所两个层面做好培训，做(zuò)好过渡期衔(xián)接工作。各地可结合(hé)本地(dì)区(qū)实际(jì)情(qíng)况进一步(bù)探(tàn)索选聘会计(jì)师事(shì)务所具体(tǐ)指(zhǐ)引，指导企业规(guī)范选(xuǎn)聘。二是加大监督(dū)检查力度，切(qiè)实做好(hǎo)事中事(shì)后监管，对违反规(guī)定的企业和(hé)会计师事务所(suǒ)要依法(fǎ)严肃处理。三是各级(jí)财政部门、国有资产监督管(guǎn)理机构、证券(quàn)监督管(guǎn)理机构(gòu)要加强沟通(tōng)协调(diào)，健全完善工(gōng)作机(jī)制，密切协作，形(xíng)成合力，认真做好贯彻(chè)实施《选聘办法》的各项工作。

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