今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在面(miàn)临的问题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求(qiú)对(duì)应收及(jí)预付款项坏(huài)账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而(ér)是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不用开具(jù)销售票(piào)据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定资(zī)产等情况，则(zé)需(xū)要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了(le)出纳不必要办理手续，会(huì)计直(zhí)接根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应(yīng)该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务(wù)风险的。

小企业(yè)会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计(jì)入营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查(chá)询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收(shōu)入(rù)的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具发(fā)票明确(què)认收入(rù)以及按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生(shēng)时间为发出(chū)应税消费(fèi)品的(de)当天。

同时，按(àn)照提供劳务估(gū)计总成本(běn)乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的(de)金额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发(fā)票，但是纳(nà)税义(yì)务已经(jīng)发(fā)生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了(le)解的(de)情况 ，预付款是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前工资(zī)扣除五险一(yī)金养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税(shuì)后，实(shí)际(jì)到(dào)手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发(fā)生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的(d秋肖是指哪几个生肖，十二生肖北方生肖有哪些e)项目未开工，不(bù)具备收(shōu)入确(què)认条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳(láo)务(wù))在流转过(guò)程中(zhōng)产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所得额(é)的递减因(yīn)素(sù)。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列支当期(qī)费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法递延(yán)纳税时(shí)间来获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应(yīng)按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所得(dé)税(shuì)提(tí)前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率(lǜ)。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征(zhēng)收(shōu)企业(yè)所得税(shuì)的法律依据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入(rù)中(zhōng)调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的(de)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年应纳(nà)税所得额(é)超过100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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