今天给各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也会对(duì)预付(fù)款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型(x2004年后勤工程学院有专科吗 后勤工程学院可以当兵吗íng)设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具(jù)销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如果预付(fù)货款是用于支(zhī)付(fù)服(fú)务(wù)2004年后勤工程学院有专科吗 后勤工程学院可以当兵吗费用或(huò)购买固定资产等(děng)情况，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条，现(xiàn)在发票(piào)开来了出纳(nà)不(bù)必要(yào)办理手续，会(huì)计直接根据发票做(zuò)分(fēn)录(lù)：“借(jiè) ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误(wù)用(yòng)预(yù)付账款科目或(huò)利(lì)用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款或预付在建工程款等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于(yú)实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业(yè)外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的(de)坏(huài)账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计(jì)入营业(yè)外支出(chū)，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应收(shōu)及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据(jù)查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认收(shōu)入(rù)以及(jí)按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询(xún)华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条规定，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税(shuì)义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估计总成(chéng)本乘以完(wán)工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收入应(yīng)按上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税发票，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包(bāo)商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规(guī)费税金，则(zé)是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资(zī)扣除(chú)五(wǔ)险一金养老保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账的(de)，需要专项申报：企业(yè)发生(shēng)的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目(mù)未开工(gōng)，不具(jù)备收(shōu)入确(què)认条件，不需就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发(fā)票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因(yīn)素(sù)。在税(shuì)法(fǎ)允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地(dì)产企业所得税(shuì)预缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所得税(shuì)提前预缴的(de)税率是(shì)25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预收账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华(huá)人(rén)民共和国企业(yè)所得税法》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年的预(yù)收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育(yù)费(fèi)附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台(tái)湾的(de)企业所得税税(shuì)率(lǜ)为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法定(dìng)扣(kòu)除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清(qīng)缴(jiǎo)时(shí)无(wú)法办理抵减或者退税。

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