今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其(qí)中也会对(duì)预(yù)付款纳税义务(wù)进行解(jiě)释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、戴自动蝴蝶去上班感受，带自动蝴蝶去上班e="...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作(zuò)为(wèi)预付(fù)款?">...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没(méi)有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵戴自动蝴蝶去上班感受，带自动蝴蝶去上班(dǐ)扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不(bù)是确认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支(zhī)付服务费用或(huò)购买固定资产等情况，则(zé)需要将预付(fù)款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票开来了(le)出纳不必(bì)要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预(yù)付在建工程(chéng)款等误记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准则核(hé)算的企业发(fā)生的(de)坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是(shì)的(de)，应收戴自动蝴蝶去上班感受，带自动蝴蝶去上班及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确认方法有按照开具发票(piào)明确认收入(rù)以及按照工程结算法确(què)认收(shōu)入。按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财(cái)政部(bù)令第51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发(fā)生时间为发(fā)出(chū)应税(shuì)消(xiāo)费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳(nà)税期(qī)间(jiān)累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后的金(jīn)额(é)，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入(rù)应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一(yī)次性收取(qǔ)的(de)租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中的(de)资(zī)金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则是指在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的(de)税费(fèi) 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对(duì)应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开(kāi)具(jù)发票的(de)，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过(guò)程中(zhōng)产生(shēng)的增值(zhí)额作为计(jì)税依(yī)据而征(zhēng)收的一(yī)种流(liú)转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用(yòng)列(liè)支是(shì)应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列支当期(qī)费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时(shí)间(jiān)来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴税率房(fáng)地产企业(yè)所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预缴的(de)毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学(xué)堂(táng)网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超过三年的(de)预收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)企业所得税法定扣除(chú)项(xiàng)目是据以确定企业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应于本(běn)月(yuè)进(jìn)行第四(sì)季度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴的(de)税款填入(rù)预交申报表第十(shí)四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退(tuì)税。

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