今天(tiān)给各位分享预付(fù)款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中也会对(duì)预(yù)付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临(lín)的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预付(fù)款收据的会计(jì)处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有(yǒu)关(guān)系，而(ér)是与什么发票有关(guān)。只要(yào)是增值税发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入(rù)的依据(jù) ，它(tā)不用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于(yú)支(zhī)付服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的(de)支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票开来了出(chū)纳不必(bì)要办(bàn)理手续(xù)，会计(jì)直接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一(yī)般聚酯纤维对人体有害吗 聚酯纤维是塑料吗(bān)来(lái)说有以(yǐ)下(xià)几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在(zài)建(jiàn)工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在(zài)工程建设(shè)中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要(yào)求(qiú)对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核算的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的(de)坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产(chǎn)经营活(huó)动(dòng)中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企业(yè)所得(dé)税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认(rèn)收入(rù)以(yǐ)及(jí)按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确(què)认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行(xíng)条(tiáo)例(lì)实施细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税(shuì)义务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计(jì)总成本(běn)乘以(yǐ)完工(gōng)进(jìn)度扣除(chú聚酯纤维对人体有害吗 聚酯纤维是塑料吗)以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳(láo)务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按(àn)上述(shù)规定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的(de)情况(kuàng) ，预付(fù)款是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主预(yù)付给(gěi)承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同(tóng)过程中的(de)资(zī)金周转。而规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资(zī)扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实(shí)际(jì)到手的工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳(nà)部分、住(zhù)房公积金(jīn)中的(de)个(gè)人交纳部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实合(hé)理的资(zī)产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工，不(bù)具(jù)备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据(jù)而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得(dé)额(é)的递减因素。在税(shuì)法允许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来获(huò)得(dé)税收利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税(shuì)主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年(nián)征收(shōu)企业所得(dé)税的(de)法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税(shuì)前(qián)收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时(shí)：借 其他流(liú)动资(zī)产\主营(yíng)业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业税，同时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费(fèi)附加(jiā) ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公(gōng)司(sī)税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)计算方法扣(kòu)除项目企业所得(dé)税法定(dìng)扣(kòu)除项目(mù)是(shì)据以确定企业(yè)所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的(de)项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元(yuán)但(dàn)不超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税或(huò)抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业(yè)应于本(běn)月进(jìn)行第四季度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将在(zài)外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交申(shēn)报表(biǎo)第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或(huò)者退(tuì)税。

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