今天给(gěi)各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其(qí)中也会对预付(fù)款纳税(shuì)义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你现(xiàn)在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大(dà)型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会(huì)计处(chù)理及(jí)税务(wù)风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么(me)发(fā)票有关。只要是(shì)增值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不是确认交易完成(chéng)实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要(yào)将预付款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待(dài)相关(guān)的支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了(le)出纳(nà)不必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利(lì)用该科(kē)目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般(bān)来说有以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房(fáng)的预(yù)付款(kuǎn)或预付(fù)在建工程款等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票(piào)；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实(shí)际发生时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应(yīng)计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业外支(zhī)出(chū)，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据(jù)查询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确认方法(fǎ)有按(àn)照开具发(fā)票明确认收入(rù)以及按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入(rù)。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认(rèn)收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规(guī)定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳(nà)税义务发生时间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳(láo)务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认(rèn)劳务(wù)成(chéng)本(běn)后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入(rù)应(yīng)按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取(qǔ)的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发生，需要按(àn)照取得(dé)的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程(chéng)中，业(yè)主预付(fù)给承(chéng)包商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在履行合同(tóng)过程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则(zé)是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费(fèi)用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指(zhǐ)的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会(huì)保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住(zhù)房(fáng)公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发(fā)生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目(mù)未(wèi)开工，不具(jù)备收入确(què)认条件(jiàn)，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具(jù)发票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应税劳务)在传颂和传诵是什么意思区别，传颂和传诵的意思流转过程中产生的(de)增值(zhí)额作为计(jì)税(shuì)依据而征收的(de)一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的(de)范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得(dé)税(shuì)，合(hé)法递延纳(nà)税时(shí)间来获(huò)得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预传颂和传诵是什么意思区别，传颂和传诵的意思(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和(hé)国(guó)企业所得税法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超过三年(nián)的预收(shōu)账(zhàng)款应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面余额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数(shù)为(wèi)20%，而跨(kuà)国公(gōng)司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方法扣除(chú)项目企业(yè)所得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定企业(yè)所得税应(yīng)纳税所得额(é)的项目(mù)。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外(wài)地预缴的(de)税款填入预交申报表(biǎo)第十(shí)四(sì)行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还想(xiǎng)了解更(gèng)多这方(fāng)面的信息，记得收藏(cáng)关注(zhù)本站 。

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