今天(tiān)给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法怎么(me)定性的(de) ，其中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面(miàn)临的问题(tí)，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据(jù)的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关(guān)大型设备预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没有关系，而是(shì)与什(shén)么发票(piào)有关(guān琅琊榜霓凰为什么嫁给聂铎 言豫津最后娶宫羽了吗)。只要是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付(fù)款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易(yì)完(wán)成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是用于支付服(fú)务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了出(chū)纳(nà)不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用(yòng)该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下(xià)几种(zhǒng)情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

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小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计(jì)入营业外支出(chū) ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业(yè)会计准则核算的企业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际(jì)发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预(yù)付款项，是(shì)指小企业(yè)在(zài)日(rì)常生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企查(chá)查得(dé)知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法(fǎ)有按照开具(jù)发票明确认收(shōu)入以及按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收(shōu)入(rù)。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时(shí)间为发(fā)出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务(wù)估(gū)计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累(lèi)计(jì)已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了(le)解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng)，业主预付(fù)给(gěi)承(chéng)包商(shāng)的(de)款项(xiàng)，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则(zé)是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工(gōng)资(zī)扣除五(wǔ)险(xiǎn)一(yī)金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个(gè)人交纳(nà)部分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前扣除(chú)。实际(jì)发生(shēng)坏账的(de)，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业(yè)发生的(de)与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目(mù)未开工，不具备(bèi)收入确(què)认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额(é)作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递(dì)延(yán)纳(nà)税时间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企业所得税预(yù)缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征收企业(yè)所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年(nián)的预收账款应当在(zài)税前收入中调整，并且(qiě)需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动资产\主营业务税金(jīn)及附(fù)加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的(de)地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项目是据以确定(dìng)企业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不(bù)超过300万(wàn)元(yuán)的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣以后年度(dù)的(de)应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四(sì)季度(dù)企业所得税预(yù)缴申报时(shí)将在外地(dì)预(yù)缴(jiǎo)的(de)税款填(tián)入(rù)预交申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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