今天给各(gè)位分享预付款税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对(duì)预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款(kuǎn)时(shí)间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其(qí)并不是确(què)认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服务费(fèi)用或购买固定资(zī)产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发(fā)生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不(bù)必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预(yù)付(fù)款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程(chéng)建设中业主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发(fā)票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账的(de)会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活(huó)动(dòng)中发生(shēng)的各项(xiàng)债权。23岁属什么生肖p>

2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有按(àn)照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工(gōng)程结算法确(què)认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发(fā)生时间为(wèi)发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为(wèi)当期(qī)劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税义(yì)务已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同履行过程中(zhōng)，业(yè)主预付给承包商的(de)款项(xiàng)，用于承(chéng)包(bāo)商在履行合(hé)同过程中的(de)资金周(zhōu)转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前(qián)工资(zī)扣除五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业(yè)保(bǎo)险 、公积(jī)金中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、个人(rén)所(suǒ)得税(shuì)后(hòu)，实(shí)际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部(bù)分、住(zhù)房公积金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的(de)，需要专(zhuān)项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可(kě)以在企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入(rù)确(què)认条件，不(bù)需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预(yù)收账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额作为(wèi)计(jì)税依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额(é)的递减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地列支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利(lì)益(yì) 23岁属什么生肖。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第(dì)多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税提(tí)前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学(xué)堂网、中国会计(jì)网显示，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应(yīng)当(dāng)在税前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应纳税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于本月进行第四(sì)季度企业(yè)所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填(tián)避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付(fù)款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中找(zhǎo)到(dào)你需要的信(xìn)息了吗(ma) ？如(rú)果你(nǐ)还想了解更多这方面的信息，记(jì)得收藏(cáng)关注本(běn)站(zhàn) 。

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