今天给(gěi)各(gè)位(wèi)分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么(me)定性的(de) ，其中也(yě)会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别(bié)忘了关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付服务费用或(huò)购买固定(dìng)资(zī)产等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了(le)出(chū)纳不必(bì)要办理手续，会(huì)计直接(jiē)根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故(gù)意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu七分之二十二是无理数吗，七分之22是不是无理数)置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款或预付在建工(gōng)程款等误(wù)记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要(yào)求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项坏(huài)账的会(huì)计处(chù)理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入(rù)营业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付款项，是(shì)指小企业(yè)在日常生(shēng)产经营(yíng)活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据(jù)查(chá)询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票(piào)明确认(rèn)收入以及按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳(nà)税(shuì)义务发(fā)生时(shí)间为发出应(yīng)税消(xiāo)费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务估计总成(chéng)本乘以完(wán)工进度扣除(chú)以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发票，但是纳(nà)税义务(wù)已经发(fā)生(shēng)，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承(chéng)包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合(hé)同过程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在(zài)合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税后(hòu)，实(shí)际(jì)到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分是(shì)税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所得税税前(qián)扣除。实(shí)际发(fā)生(shēng)坏账的(de)，需要专项申(shēn)报(bào)：企(qǐ)业(yè)发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开(kāi)工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收(shōu)款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含(hán)应税(shuì)劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递(dì)减因(yīn)素。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能(néng)地(dì)列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条规(guī)定(dìng)，超过(guò)三年的(de)预收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国(guó)公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税(shuì)计(jì)算方法扣(kòu)除项目企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)纳税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳(nà)企业所得税。

应按(àn)规定申(shēn)请退税或(huò)抵扣(kòu)以(yǐ)后(hòu)年(nián)度的(de)应缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报(bào)表第十(shí)四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或(huò)者退税。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳税义(yì)务的(de)介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中(zhōng)找到你需要的信息了吗(ma) ？如果你还想了解更多(duō)这方面的信息，七分之二十二是无理数吗，七分之22是不是无理数记得收(shōu)藏关注(zhù)本站 。

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