今天给(gěi)各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如(rú)果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关大(dà)型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预(yù)付款，其(qí)并不是确认交易完(wán)成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付服(fú)务费用或(huò)购(gòu)软化和拉直哪个持久，为啥头发软化了一洗就不直了买固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票(piào)开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利(lì)用该(gāi)科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备(bèi) 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等(děng)误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预(yù)付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发(fā)票(piào)；否则建设方(fāng)可(kě)能涉(shè)嫌偷(tōu)漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如(rú)何(hé)要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计(jì)入营业(yè)外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入(rù)营业(yè)外支出，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产(chǎn)经营活(huó)动(dòng)中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照(zhào)开具(jù)发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估(gū)计总成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的(de)金额(é)，结转为(wèi)当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预(yù)收收入应按上述规定(dìng)确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次(cì)性收取(qǔ)的(de)租金收入(rù) ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng)，业(yè)主预付给(gěi)承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合(hé)同过程中的资(zī)金(jīn)周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税(shuì)前(qián)工资(zī)扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的软化和拉直哪个持久，为啥头发软化了一洗就不直了工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分(fēn)、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账的(de)，需要(yào)专(zhuān)项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值(zhí)额作为(wèi)计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所(suǒ)得额的递(dì)减(jiǎn)因(yīn)素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时(shí)间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民(mín)共和国(guó)企业(yè)所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三年的预(yù)收(shōu)账款应当在(zài)税(shuì)前收入中(zhōng)调整软化和拉直哪个持久，为啥头发软化了一洗就不直了，并(bìng)且需(xū)要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营(yíng)业(yè)务税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税(shuì)费\营(yíng)业税，同时(shí)计提(tí)7%的(de)城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

应按规(guī)定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业(yè)所得税 上述(shù)建筑企业(yè)应(yīng)于本(běn)月(yuè)进行第(dì)四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税。

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