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本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风(fēng)险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如(rú)何确认(rèn)申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型(xíng)设(shè)备预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系(xì)，而(ér)是与什(shén)么发票(piào)有关。只要是增值税发(fā)票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成实现收(shōu)入的(de)依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票据，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付(fù)货(huò)款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务(wù)费用或购买(mǎi)固定资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的(de)支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来了(le)出纳不(bù)必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误(wù)用预付账款科目或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开(kāi)具发(fā)票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务(wù)风险的(de)。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发生的坏账损失(shī)应计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际(jì)发生(shēng)时(shí)计入营(yíng)业外支(zhī)出，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生(shēng)产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得(dé)税如何(hé)确认(聚酯纤维对人体有害吗 聚酯纤维是塑料吗rèn)申报(bào)建筑监聚酯纤维对人体有害吗 聚酯纤维是塑料吗2>

根(gēn)据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具(jù)发(fā)票明确(què)认收入以及(jí)按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确(què)认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出(chū)应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度(dù)扣(kòu)除(chú)以前(qián)纳税(shuì)期(qī)间累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是纳(nà)税义务(wù)已经(jīng)发生，需要按照取得的(de)租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的(de)情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预(yù)付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在(zài)合(hé)同履行(xíng)过(guò)程中 ，承(chéng)包(bāo)商(shāng)需要支(zhī)付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资(zī)扣除五险一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际到手的(de)工资(zī)收聚酯纤维对人体有害吗 聚酯纤维是塑料吗入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分是税前(qián)列(liè)支(zhī)的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税(shuì)前扣(kòu)除(chú)。实际(jì)发生坏账的(de)，需(xū)要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入(rù)预收账款，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过(guò)3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中(zhōng)华人(rén)民共和(hé)国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应当(dāng)在(zài)税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计(jì)算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过100万元(yuán)但不超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得(dé)税。

应按(àn)规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企业所得税(shuì)预(yù)缴申报时(shí)将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

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