今天给各位分享预付(fù)款税(shuì)法怎么(me)定性的(de) ，其(qí)中也(yě)会(huì)对(duì)预付款(kuǎn)纳(nà)税义(yì)务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题(tí)，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付(fù)款收据的会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么(me)发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入(rù)的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在(zài)发票开(kāi)来了(le)出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故(gù)意(yì)和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用预付(fù)账款科目或利用该(gāi)科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的预付(fù)款或预付(fù)在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发(fā)票；否(fǒu)则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)核算的企业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营(yíng)业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的(de)确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明(míng)确认收入以及(jí)按照工(gōng)程结(jié)算法确认收(shōu)入。太空浮尸三个人是谁，人死在太空中会腐烂吗按照工(gōng)程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例(lì)实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的(de) ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计(jì)总成本乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳(nà)税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后(hòu)的(de)金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入应(yīng)按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同过(guò)程中的资金周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人交(jiāo)纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发(fā)生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备(bèi)收入确(què)认条(tiáo)件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预(yù)收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的(de)增(zēng)值额作为计税依据而(ér)征(zhēng)收的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得(dé)额的递减因(yīn)素。在(zài)税法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业(yè)所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企业所得(dé)税提前预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预(yù)缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会(huì)计(jì)网显示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业(yè)所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同(tóng)时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方(fāng)教(jiào)育(yù)费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得(dé)税税(shuì)率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法扣除项目企业(yè)所得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确定企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元(yuán)但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应缴企业所得(dé)税(shuì) 上述建筑企业应于本(běn)月进(jìn)行(xíng)第(dì)四季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报表第(dì)十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减或(huò)者退(tuì)税。

关于(yú)预付款纳税义务的(de)介绍到(dào)此就结束了 ，不(bù)知道你(nǐ)从中找到你(nǐ)需要的信息了(le)吗(ma) ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面的信(xìn)息，记得(dé)收藏(cáng)关注本(běn)站 。

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