今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避(bì)问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监
• 4 、蒋经国的母亲是谁 蒋纬国的亲生父亲母亲是谁e="...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款?">...请问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时(shí)间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关(guān)。只要是(shì)增(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现(xiàn)收入(rù)的(de)依(yī)据 ，它不用开具(jù)销售票(piào)据(jù)，只要(yào)开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果预付(fù)货款(kuǎn)是用于支(zhī)付(fù)服务费(fèi)用或购买(mǎi)固(gù)定资产等(děng)情况，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条，现(xiàn)在发票(piào)开(kāi)来了出纳不(bù)必要办理手续(xù)，会(huì)计直接根据(jù)发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预付账款科(kē)目或利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款等(děng)误记入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可(kě)能(néng)涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业会(huì)计(jì)准则(zé)坏(huài)账应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外(wài)支出(chū) ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小企业会计(jì)准则(zé)核(hé)算的企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外(wài)支出(chū)，同时(shí)冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在(zài)日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实施细则(zé)》(财政(zhèng)部(bù)令(lìng)第51号(hào))第八(bā)条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义(yì)务发生时间为发出应(yīng)税(shuì)消费(fèi)品的(de)当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发(fā)票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照(zhào)取得的(de)租金(jīn)收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给承包(bāo)商的(de)款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的(de)资(zī)金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是(shì)指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商需(xū)要支付的(de)税费 、行(xíng)政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失(shī)业保险 、公积金中的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的(de)个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分、住(zhù)房(fáng)公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可(kě)以企业所得税(shuì)税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的(de) 、真实合理的(de)资(zī)产损失(shī) ，可(kě)以在企(qǐ)业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处(chù)理(lǐ)办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的(de)增值额作为计(jì)税(shuì)依据而征(zhēng)收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的(de)范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期(qī)费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得税，合(hé)法递(dì)延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率房地(dì)产企业(yè)所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过(guò)3年征收企业所得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和(hé)国(guó)企业所得税法》第(dì)十六(liù)条规(guī)定，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营业(yè)务税金及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税(shuì)，同时(shí)计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确(què)定企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应纳(nà)税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得(dé)税预缴申报时将在外(wài)地(dì)预缴的税款填入(rù)预交(jiāo)申报表(biǎo)第十(shí)四(sì)行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

关于预(yù)付款纳税义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知(zhī)道你从(cóng)中找(zhǎo)到你(nǐ)需要的(de)信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这方(fāng)面(miàn)的信息，记(jì)得收藏关注(zhù)本(běn)站 。

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