今天(tiān)给各位分(fēn)享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其(qí)中也(yě)会(huì)对预付款纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的(de)问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付(fù)款收据的(de)会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业(yè)所得税(shuì)应按(àn)企业(yè)所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与什么发票有关(guān)。只要(yào)是(shì)增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认交易(yì)完(wán)成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货(huò)款是用(yòng)于支付服务费用或(huò)购买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需要将预(yù)付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打(dǎ)的(de)收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续(xù)，会计直接根据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器(qì)设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设(shè)中(zhōng)业主单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；韵母带ao的字有哪些，带韵母ao的字有哪些字否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则(zé)坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际发生时(shí)计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预(yù)付(fù)款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出，同时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及韵母带ao的字有哪些，带韵母ao的字有哪些字预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发(fā)生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询(xún)企查查得(dé)知 。企业所得(dé)税收入的确(què)认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华(huá)律(lǜ)网(wǎng)得(dé)知(zhī)，《消费(fèi)税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务(wù)发生时(shí)间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确认劳(láo)务成(chéng)本后(hòu)的金额，结转为当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的(de)税(shuì)款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用(yòng)于(yú)承包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资(zī)指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个(gè)人(rén)所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部(bù)分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实(shí)合(hé)理的资(zī)产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程预收款(kuǎn)对应的(de)项(xiàng)目(mù)未(wèi)开工，不(bù)具备收入(rù)确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(含(hán)应税劳(láo)务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税(shuì)法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的(de)税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预收账款超(chāo)过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税的法律依(yī)据(jù)有：《中华人民共和国企业(yè)所得税法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣除项目(mù)是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额超过(guò)100万元但(dàn)不超(chāo)过(guò)300万(wàn)元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地(dì)预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税(shuì)。

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